Разбираемся в налогах Канады: ставки и льготы для физлиц, инвесторов и бизнеса

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Разбираемся в налогах Канады: ставки и льготы для физлиц, инвесторов и бизнеса». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Физические лица должны подготовить пакет документов и сдать декларацию о доходах до 30 апреля, частные предприниматели – до 15 июня. Если крайняя дата подачи выпадает на выходной (суббота или воскресенье), то его переносят на следующий рабочий день.

Порядок подачи отчетности и уплаты обязательств

Важно знать и помнить, что дата оплаты обязательств не совпадает со сроком представления деклараций. Всю сумму обязательства нужно внести в бюджет до 30 апреля, даже если сам отчет еще не подан.

В Канаде широко практикуется одновременная подача отчетности и оплаты обязательств (но не позднее 30 апреля). Опоздание с оплатой грозит штрафами и пеней (6 % годовых в 2019 году).

Если плательщик не может вовремя погасить всю сумму обязательства по объективным причинам, то можно заключить соглашение об отсрочке без начисления финансовых санкций.

До начала заполнения декларации с уточнением, какие налоги в Канаде должен заплатить резидент и сколько ему положено вычетов, нужно обратиться к своему работодателю или к источнику выплаты прибыли от инвестиционных вложений. Работодатель или финучреждение обязаны предоставить выписки о выплаченных суммах и удержанных налогах (их еще называют slips).

Особенности налогов в Канаде

Уровень расходов на пополнение государственного бюджета в Канаде достаточно высокий. Средства идут на социальные цели, как финансирование системы образования, поддержка нетрудоспособной части населения, введение мер безопасности, строительство и ремонт дорог. В месяц у среднестатистического канадца уходит на эту статью затрат около 44%. Эта сумма даже ниже, чем покупка продуктов питания и одежды.

Пример из практики:

Семья из Ванкувера в Канаде заработала за 2018 год в общей сложности 88 865 долл. Налогов с указанной суммы было оплачено в бюджет 39 299 долл., то есть практически половина пошла на финансирование расходов государства. 32 214 долл. из семейного бюджета ушло на выплату ипотечных платежей, покупку еды и одежды.

По заключению исследователей в институте Торонто, даже несмотря на завышенные цены на газ в некоторых регионах страны, затраты на покрытие налогов остаются самыми высокими для жителей на территории всего государства. Ученые провели анализ расходов и выяснили, что в период с 1961 по 2018 год расходы на налоги увеличились с 33,5 до 44,2%.

При этом бедные слои населения избавлены от необходимости нести затраты в таком крупном размере. Предусмотрены они в большей степени для финансово состоятельных слоев населения. Уровень налогов подвержен в Канаде инфляции также, как и цены на продукты первой необходимости.

Общие характеристики системы

Налоги в Канаде характеризуются такими основными особенностями:

• приоритет взимания платежей с физических, а не юридических лиц — такая система применяется для того, чтобы предприятия имели больше возможностей для роста и повышения оплаты труда работников, уже с заработной платы которых будет изыматься сравнительно много налогов;
• относительно малое количество фискальных платежей, но при этом каждый из них детализирован, поэтому при желании можно ощутимо снизить налоговую нагрузку полностью легальными методами.

Подоходный налог в Канаде называется федеральным налогом. Его размер напрямую зависит от уровня заработной платы. Так, если оклад человека более 7500, но менее 42 700 долларов в год, то он обязан заплатить 15 процентов от своего дохода.

При заработной плате от 42 700 долларов до 85 400 долларов налоговая ставка возрастает до 22 процентов. Если сумма выше 85 400 долларов, но ниже 132 400 долларов налог – 26 процентов.

Если годовой оклад человека в 2022 году был более 132 400 долларов, то он обязан был отчислить в государственный бюджет 29 процентов.

Все налоговые ставки были утверждены правительством ещё в 2002 году. С того времени, налоговое законодательство Канады не менялось. Подоходный налог по вышеуказанным ставкам платится исключительно физическими лицами. Общества, то есть юридические лица, также обязаны платить федеральный налог.

Перечень основных налоговых обязательств

Федеральные налоги в Канаде в 2019 году в основном остались без изменений. Изменились только пределы применения ставок (проиндексированы на уровень инфляции 2,2 % в 2019 году).

Наименование	Нормативное регулирование	Объект обложения и ставка
Подоходный налог с физлиц (Personal Income tax)	Закон о подоходном налоге	15–33 %. Шкала прогрессивная и в 2019 году максимальная ставка взимается с годового дохода свыше 210 371 долларов США.
Налог на прибыль (Сorporation Іncome tax)	Закон о подоходном налоге	Базовая ставка составляет 38 %, однако после применения двух понижающих коэффициентов (федерального и общего) она составляет 15 %.
Налог с продаж (НДС) – GST (Goods and Services Tax) / HST (Harmonized Sales Tax)	Закон о налоге на товары и услуги и Правила взимания НДС	Федеральная ставка в 5 % суммируется с провинциальными – от 0 до 10%.
Таможенный тариф (Customs Tariff)	Закон о таможенном тарифе от 1997 года	Ставки устанавливаются в зависимости от вида ввозимой продукции. Перечень действующих пошлин приведен в соответствие с международной кодировкой товаров, утвержденной Всемирной таможенной организацией.
Акцизы (Excise duties)	Закон об акцизах от 2001 года	Устанавливается на каждую единицу подакцизного товара (алкоголь, табак, пиво, продукты каннабиса).

Соцзащита, или почему в Канаде жить хорошо

Не исключено, что в общении с коллегами или друзьями, бывавшими в Северной Америке, вы касались тем о том, что в этой стране проще быть бедным и безработным, чем работающим и богатым. Думаете такая присказка возникла на пустом месте? Отнюдь. Государство гарантирует каждому определенный уровень жизни. Даже если вы приезжий, и у вас нет знания языка, образования и, тем более, работы, вас будут содержать путем оказания финансовой поддержки. Жить на нее можно достаточно комфортно, при этом на вас не будут косо смотреть. Почти.

Сказать, что этим пользуются, значит не сказать ничего. Но налоги вам платить все равно придется. Причем некоторых из них вы будете вносить даже не осознавая, что делаете это. Например, косвенные – на продукты, товары для детей и другие.

Гражданин не платит налог с таких доходов, как:

• пенсионные выплаты ветеранам;
• страховка по возмещению ущерба;
• доход с продажи собственной недвижимости;
• пособия на детей;
• наследство;
• стипендии и гранты.

Льготы имеют:

• пенсионеры;
• малообеспеченные семьи;
• лица, у кого на попечении есть лица преклонного возраста;
• люди, которые приобретают лекарства за свой счет;
• инвалиды;
• родители, которые сами оплачивают обучение своего ребенка в колледже и университете;
• безработные.

Канадские налоги на недвижимость

Ежегодно все арендаторы и владельцы недвижимости на канадских землях обязаны платить налог за пользование своим имуществом. Сумма налога рассчитывается от его стоимости, и составляет 1-2% в зависимости от региона проживания.

Чем ближе к столице и центральным округам, тем больше придется заплатить за собственную квартиру или дом в казну провинции.

В Канаде действует налог и на покупку недвижимости. Он рассчитывается от суммы и типа недвижимого имущества. Этот вид налога платят, как канадские граждане, так и иностранцы, имеющие в этой стране жилье.

Когда после продажи жилья, бывший владелец получает прибыль (разница между ценой покупки и продажи), тогда он также платит налог на эти деньги, как на дополнительный доход.

В Канаде существует множество налогов, которые люди платят со своих зарплат. Из этих денег в городах строятся дороги, общественные здания и коммуникации. Поскольку уровень жизни в данном государстве довольно высок, то и налоги население платит исправно.

Подоходный налог в Канаде: Британская Колумбия

1. Налогообложение производится на федеральном и провинциальном уровне, большая часть перечисляется в Оттаву.
2. Налог в Ванкувере, Квебеке и других городах региона взимается с заработной платы, льгот, инвестиционных доходов и прибыли от частного предпринимательства. 50% от прироста капитала также является налогооблагаемой суммой.
3. Налог на прибыль в Канаде составляет 29% по федеральной ставке и до 25,75% по региональным. В Британской Колумбии ставка зависит от класса налогообложения – чем выше доход, тем больше пошлина. Минимальный уровень оплаты – 5,06%, максимальный – 16,8%.
4. Основное преимущество региональной системы: местные налоги Канады высчитываются по принципу совокупности. Что позволяет минимизировать расходы как частных, так и юридических лиц.
5. Комбинированная ставка налога на прибыль в данной части Канады – 26%.
6. НДС в Ванкувере и иных городах провинции также высчитывается в совокупности: 5% — федеральная ставка и 7% — местная. Регистрация не обязательна для мелких предпринимателей, для тех, чей товарооборот превышает 30000 CAD, существует госпошлина при подаче заявления в размере 43,39 долларов.

Калькулятор подоходного налога в Канаде

Например, если вы зарабатываете 52,000 11,432 долларов в год, живя в регионе Онтарио, Канада, вы будете платить налог в размере 40,568 3,381 долларов. Это означает, что ваша чистая заработная плата составит XNUMX XNUMX долларов в год или XNUMX XNUMX доллар в месяц.

Ваша средняя ставка налога составляет 22.0%, а предельная ставка налога составляет 35.3%. Эта предельная ставка налога означает, что ваш непосредственный дополнительный доход будет облагаться налогом по этой ставке.

Например, увеличение вашей зарплаты на 100 долларов будет облагаться налогом в размере 35.27 доллара; следовательно, ваша чистая заработная плата увеличится только на 64.73 доллара.

Кто обязан платить налоги? Какой налог предназначен для категорий граждан

Граждане этой страны обязаны платить налоги, если ведут деятельность на территории Канады. Налоги — обязанность как наёмных сотрудников, так и предпринимателей. Иностранцы обязаны платить, если находятся на территории государства более 183 дней.

Основные налоги:

• Налог на потребление.
• Подоходный.
• Подавать декларацию необходимо до 30-го апреля. Размер зависит от зарплаты гражданина. Если оклад составляет более 7.5 тысяч у.е., но менее 42 тысяч 700 у.е., то придётся заплатить 15% от полученной суммы.
• Если же сума превышает 85 тысяч 400 у.е., но не достигает 132 тысяч 400 у.е., то речь идёт о 22%.
• 26% нужно заплатить, если доход превышает 132 тысячи 400 у.е. Чем больше прибыль, тем и выше налог.

PERSONAL INCOME TAX — НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО КАНАДЫ, КАСАЮЩЕЕСЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ.

Налоговое законодательство Канады базируется на факте, является ли налогоплательщик (в personal income tax под налогоплательщиком подразумевается физическое лицо) резидентом (resident) или не-резидентом (non-resident) страны.

Важно!!! Под термином резидент подразумевается резидент с точки зрения налогового кодекса, а не с точки зрения иммиграционного законодательства Канады.

Residents. Non-residents. Deemed residents. Newcomers. Residential ties. Что это такое вообще, в чём разница и почему это так важно?

Residential ties — социальная связь, экономическая и прочая связь с Канадой.

1 уровень.

• Дом

• Родственники

• Дети

2 уровень

• Собственность (машина, мебель)

• Банковский счёт в канадском банке

• Членство в клубе, библиотеке

• Работа в канадской компании

• Канадские водительские права

• Медицинская страховка

• Канадский паспорт

Canadian Residents — люди, физически проживающие в Канаде и имеющие с ней residential ties.

Newcomers (immigrants) — люди, приехавшие в Канаду в качестве иммигрантов. Этот статус применим только к первому налоговому году, после чего они становятся Canadian Residents.

Non-residents — люди, прожившие в Канаде меньше 183 дней и не имеющие с ней residential ties.

Пример для минимальной зарплаты

Сколько налогов платит работник с зарплатой, существенно превышающей среднюю, мы посмотрели. Давайте посмотрим, сколько будет платить человек, получающий минимальную зарплату.

Ставка минимальной зарплаты в Онтарио с 1 октября этого года будет $11.60 в час, поэтому будет отталкиваться от этой суммы. В году примерно 2080 рабочих часов, поэтому зарплата до уплаты налогов составит примерно $24,100 в год. Федеральный + провинциальный налоги в сумме будут равны примерно $2530, пенсионный план $1020, страховка от безработицы около $400. Итого: $3950 налогов, или, другими словами, около 16%. Ради интереса, давайте переведём оставшуюся после налогов зарплату в рубли в месяц. Сначала посчитаем зарплату в долларах после налогов:
24100 — 3950 = $20150 в год чистыми. Теперь поделим на 12 месяцев:
20150 / 12 = $1680 в месяц. И теперь умножим на курс доллара:
1680 * 45 = 75500.

То есть минимальная зарплата в Канаде после уплаты налогов составляет 75.5 тысяч рублей в месяц.

Интеграция корпоративных и личных подоходных налогов

В Канаде корпоративный доход облагается корпоративным подоходным налогом, а при распределении в качестве дивидендов физическим лицам — индивидуальным подоходным налогом. Чтобы избежать этого «двойного налогообложения» одного и того же дохода, система подоходного налога с физических лиц с помощью механизмов начисления и налогового кредита на дивиденды (DTC) обеспечивает признание налога на прибыль налогоплательщикам на основе условных ставок корпоративного налога на федеральном и провинциальном уровнях. резидент Канады, получающий дивиденды от канадских корпораций.

Дивиденды от малого бизнеса («частная корпорация, контролируемая Канадой») накапливаются на 17%, что означает, что акционер включает 117% суммы дивидендов в доход, чтобы отразить предварительную выплату. налоговый доход малого бизнеса, из которого он выплатил дивиденды. Этот доход облагается налогом по ставке подоходного налога акционера, но часть налога компенсируется налоговым кредитом на дивиденды в размере 10,5217% (за 2017 год), чтобы отразить федеральный налог, уплачиваемый на корпоративном уровне. Существуют также провинциальные налоговые льготы на дивиденды по разным ставкам в разных провинциях.

Для дивидендов от других канадских корпораций, т. Е. «Приемлемых дивидендов», валовое увеличение составляет 38%, а налоговый кредит на дивиденды составляет 15,0198% (на 2017 год), что отражает более высокую ставку налога на прибыль, уплаченную более крупными корпорации. Правительства провинций и территорий также предоставляют налоговые льготы на дивиденды для отражения провинциального / территориального налога на прибыль.

Особенности налоговых систем в разных странах

• Налоговая система Канады в современных условиях представлена на трех основных уровнях:
• федеральном (48% государственных доходов);
• провинциальном (42% государственных доходов);
• местном (10% государственных доходов).

Главную часть доходов федерального бюджета составляет подоходный налог с населения, причем доля его постоянно увеличивается. За 1985-1994 годы доля подоходного налога увеличилась на 45% (с 56580 млн. до 101943 млн. канадских долларов).

Значительны и поступления от налога на корпорации, налога на товары и услуги, акцизов, таможенных пошлин и налогов в фонды социального страхования.

Налоговые источники доходов провинций складываются из: подоходного налога с населения; налога с продаж; налога на прибыли корпораций; акцизов; налогов в фонды социального страхования; налогов на дарения; брентных платежей; различных регистрационных и лицензионных сборов.

Основную долю поступлений дают подоходный налог с населения и косвенные налоги. Налоговые поступления местных бюджетов состоят из налога на недвижимость и налога на предпринимательство.

В стране сложилась четкая система налогового регулирования. Налоговая политика разрабатывается отделом бюджетной политики и экономического анализа Министерства финансов. Все проекты выносятся на обсуждение — прежде всего в Палату Общин. Сбором налогов занимается Министерство национального дохода. Все возникающие споры по вопросам налогообложения разрешает Налоговый суд.

Отдельным провинциям сделаны исключения. Например, Квебек самостоятельно собирает подоходный налог и налог на прибыль, Онтарио, Альберта — налог на прибыль.

Основополагающими актами в сфере налогового законодательства служат: Закон о налоге на доход (регулирующий взимание подоходного налога и налога на прибыль корпораций) и Закон о страховании по безработице (системы социального обеспечения).

Модернизация налоговой системы. Первым этапом модернизации налоговой системы Канады стала налоговая реформа, начатая в 1987 г. Она коснулась двух основных доходных статей бюджета: подоходного налога и налога на прибыль. В дальнейшем был проведен радикальный пересмотр системы косвенных налогов

Подоходный налог. В соответствии с реформой 1987 г. в Канаде на федеральном уровне стали действовать три ставки подоходного налога вместо ранее существовавших десяти, и в каждом регионе — свои местные ставки подоходного налога Были пересмотрены налоговые льготы, и часть из них отменена. Многие льготы переведены из налоговых скидок в разряд налогового кредита.

Таким образом, новая налоговая система построена на одинаковом обложении доходов, независимо от их величины и формы вложения капитала, а также на обложении реальных величин доходов (индексация ставок и налоговых кредитов в соответствии с ростом потребительских цен).

Налог на прирост рыночной стоимости активов. Большое значение в системе подоходного налога с населения имеет налог на прирост рыночной стоимости активов.

Если ранее только половина этого дохода подпадала под налогообложение, причем реальная ставка совокупного федерально — провинциального налога равнялась 26%, то в настоящее время облагаемая доля расширилась до 75%, а реальная ставка налога на прирост рыночной стоимости возросла до 30%.

Налог на прибыль. Значимую роль играет налог на прибыль и связанные с ним разнообразные налоговые льготы, которые побуждают компании к рациональному использованию основных и оборотных средств, внедрению НИОКР, развитию деятельности в определенных районах и другим общественно полезным мероприятиям.

Ставка налога на прибыль складывается из федеральной и провинциальной. Общая федеральная ставка — 28% (для компаний обрабатывающей промышленности — 23%).

Основные налоговые льготы

Основные налоговые льготы для корпораций включают: инвестиционный налоговый кредит; налоговый кредит на расходы НИОКР; укоренные нормы амортизации; льготные условия налогообложения стоимости активов; скидки на истощение недр и др.

Постоянно увеличивающийся дефицит федерального бюджета привел к более рациональному использованию налоговых льгот, что прежде всего выразилось в сужении сфер их применения и в уменьшении размеров. В 1987 г. были отменены инвестиционный налоговый кредит и скидка на корректировку товарно-материальных запасов.

Снижены нормы амортизации для пассивной части основного капитала в горнодобывающей промышленности для бурового оборудования, рабочих частей машин, рекламного оборудования.

Сохранены льготы на стимулирование регионального развития НИОКР. Инвестиционный кредит для атлантических провинций составляет 15%, а для специально выделенной группы районов — 10%. Налоговый кредит на капиталовложения в НИОКР составляет 30% для всех компаний и 45% — для обрабатывающего сектора в отдельных районах.

Для стимулирования развития сельского хозяйства и рыболовства также предусмотрены меры налогового характера. Существуют три специальные льготы для компаний данных отраслей.

Цель одной из них — привлечь детей фермеров к работе в сельском хозяйстве.

После смерти родителей ферма, доля в семейной фермерской корпорации или семейном фермерском партнерстве переходит к детям без необходимости пожизненной уплаты налога на прирост рыночной стоимости активов.

Его оплата откладывается до того момента, когда дети будут располагать какой-либо другой собственностью помимо данной семейной.

1. Другая льгота состоит в праве усреднять доход за пятилетний период в целях защиты фермеров и рыбаков от резких колебаний доходов, свойственных данным отраслям.
2. Третья льгота связана с методом исчисления дохода для фермеров и рыбаков; дает возможность фермерам регулировать распределение доходов по годам, уменьшать или увеличивать сумму, оставшуюся в их распоряжении после уплаты налога.
3. Большое внимание в Канаде уделяется стимулированию деятельности малого бизнеса.

К малым относятся компании с годовыми продажами от 2 до 20 млн. долл., с годовой прибылью меньше или равной 200 тыс. долл., в которых занято меньше или 100 лиц наемного труда. Доля мелких фирм составляет 97% от числа всех компаний.

Основные сферы их деятельности — услуги, розничная торговля, строительство, наукоемкие отрасли. После налоговой реформы ко всем компаниям малого бизнеса применяется единая ставка — 12%.

Правительство Канады возлагает большие надежды на малый бизнес как на возможность повысить уровень занятости в стране.

Снижение обязательств при подаче канадских налогов за рубежом

Вы можете уменьшить свои налоговые обязательства в Канаде при тщательном планировании. Стоит рассмотреть и принять во внимание следующие моменты:

• Как лучше платить налоги — как резиденту Канады или как нерезиденту? Если вы переезжаете в страну с более низкими налогами, чем в Канаде, возможно, будет выгодно получить статус нерезидента. Таким образом, вы будете платить налоги канадским властям только с ваших канадских доходов.
• На какие вычеты, кредиты и расходы вы имеете право? Проверьте список и убедитесь, что вы включили их в свою налоговую декларацию.
• Какой подоходный налог уже был удержан? Если вы нерезидент, платящий подоходный налог по части XIII, большая часть этого налога вычитается у источника, поэтому вам не нужно включать его в свою налоговую декларацию, если только вы не претендуете на возврат. Также имейте в виду, что некоторые виды канадского дохода не облагаются налогом, например, подарки и выигрыши в лотерею; вам не нужно включать их в декларацию.
• Получаете ли вы канадскую пенсию? Если вам больше 65 лет и вы получаете канадскую пенсию, существует множество способов отсрочить уплату налога. Например, разделить право на получение пенсии с партнером или использовать зарегистрированный пенсионный накопительный план (RRSP). Подробнее см. здесь.
• А как насчет перевода сбережений? Узнайте, можете ли вы перевести какие-либо сбережения на оффшорный счет или безналоговый сберегательный счет.
• Можете ли вы претендовать на личный налоговый кредит? Если вы нерезидент, вы имеете право на личный налоговый кредит, если вы получаете 90% или более своего мирового дохода в Канаде. В 2019 году это составляет 12 069 канадских долларов.

Поздние налоговые декларации в Канаде

Корпорация CRA взыщет с вас штраф за несвоевременную подачу декларации, если вы задолжали налог и не подали свою налоговую декларацию в установленный срок. Штраф составляет 5% от суммы задолженности, плюс еще 1% от суммы задолженности за каждый прошедший полный месяц, максимум за 12 месяцев.

Вы уже подавали декларацию в CRA, но не успели.

Если в предыдущие годы вы уже получали штраф за несвоевременную подачу декларации, на вас могут быть наложены дополнительные штрафы.

Также существуют штрафы за ложные заявления и упущения. Минимальный размер штрафа составляет 100 канадских долларов, но обычно он составляет 50% от суммы заниженного налога/завышенных кредитов. Если вы добровольно заявите в CRA о ложных показаниях или упущениях, штраф могут отменить.

Какой налог в Торонто?

Основные налоги (кратко)

Налог на доходы физических лиц	15-33%
Налог на прибыль юридических лиц (детали)	Базовая ставка федерального налога составляет 38%.
Налог на прирост капитала. Детали	Половина прибыли от реализации активов включается в доход, облагаемый по обычным ставкам налога.

Похожие записи:

• Переплата НДФЛ: как отразить в 1С
• ВС разъяснил сроки давности при разделе имущества
• Приватизация участка под многоквартирным домом – залог чистоты и тишины