Расчет пониженных взносов 15% для компенсации за неиспользованный отпуск
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет пониженных взносов 15% для компенсации за неиспользованный отпуск». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если вы работаете на окладе, каждый месяц вам начисляется одинаковая зарплата. Но есть «дорогие» месяцы — с большим количеством праздников и выходных, когда дни стоят дороже (за меньшее количество рабочих дней вы получаете ту же зарплату). В такие месяцы лучше работать и не брать отпуск, потому что вы можете потерять в зарплате.
Как увеличить отпускные
«Пусть ваш оклад с надбавками составляет 100 тыс. руб. График работы совпадает с производственным календарем при пятидневной неделе. В январе 2023-го по производственному календарю 17 рабочих дней. Значит, стоимость одного рабочего дня составит 5882,35 руб. В августе 2023 года 23 рабочих дня. Значит, стоимость одного рабочего дня составит 3225,81 руб. Другими словами, пропустив только один день в январе (по болезни, в отпуске или по другим причинам), вы в январе недополучите на 2656,54 руб. больше, чем если бы это произошло в августе».
Как написать заявление на компенсацию за неиспользованный отпуск?
Если вы приняли решение о компенсации неиспользованного отпуска, то вам необходимо написать соответствующее заявление, адресованное руководителю вашей рабочей организации.
Как правило, такой документ не имеет четкого шаблона, но все же несколько правил придется соблюсти.
Для начала обязательно указывается четкое описание, кому пишется обращение о компенсации. В данном случае это руководитель, так как он принимает решение по замене отпуска компенсационной выплатой. Более подробная рабочая информация о руководителе (структурное подразделение, должность, ФИО и т.п.) прописывается в правом верхнем углу. Здесь также указывается и личная информация заявителя.
Следом идет написание всем известного слова «Заявление», соответственно, посередине. Для получения структурного и грамотного документа можно взять за основу текст заявления на очередной оплачиваемый отпуск с последующей заменой содержимого. Получится примерно следующее: «Прошу заменить денежной компенсацией часть моего оплачиваемого отпуска…».
Не стоит пропускать и обязательно указать следующее: разновидность отпуска (основной/дополнительный), годовой период, откуда необходимо вычитать дни отпуска и рассчитать компенсацию. Если периодичность составляет несколько лет, то нужно указать точное количество дней, которые в дальнейшем подлежат возмещению.
Указание даты и прописи подписи — достаточно важный и необходимый момент для любого заявления. Также документ необходимо заверить у начальника своего рабочего подразделения.
Для получения законного отпуска, на каждом предприятии устанавливается специальный график отпусков. Данный график составляется в начале года, после чего каждый сотрудник может с ним ознакомиться. Допускается перенос запланированного графика при соответствии договора работника с работодателем.
Согласно ст. 421 и 424 Налогового кодекса, отпускные начисляются работнику за три дня до начала официального выхода на отдых. В это же время начисляются страховые взносы в налоговый орган за перечисленные отпускные денежные средства.
В том случае, если гражданин увольняется и у него есть свободные дни отпуска, то в данном случае работодатель обязан компенсировать в денежном виде данные сутки. Размер данной компенсации состоит из размера заработной платы, а так же не использованных выходных дней. С этой же суммы уплачивается НДФЛ и страховые взносы.
Важно знать, что в случае неуплаты НДФЛ и страховых взносов, налоговый орган назначит пеню за просрочку платежа. Если в следствии выездных и камеральных проверок выявится недоимка во взносах, то будет начислен штраф составляющий 20% от неоплаченного взноса. Так же предусмотрены штрафы от 5 до 10 тыс. рублей при обнаружении ошибки в расчетах бухгалтера той или иной организации.
Лимит по страховым взносам в 2021 году
С каких выплат работодатель перечисляет взносы Размер страховых взносов за сотрудников — статья 425 налогового кодекса С зарплаты каждого сотрудника компания платит взносы.
Это деньги, которые уходят в страховые фонды, с них потом платят пенсию, декретные, больничные.
Деньги на взносы работодатель берет из своих, а не из зарплаты сотрудника, хоть размер взносов считается как процент от зарплаты:
22% — на пенсионное страхование; 2,9% — на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства. Эти деньги идут на больничные и декретные выплаты; 5,1% — на обязательное медицинское страхование. То самое лечение по полису ОМС.
Например, у бухгалтера зарплата 100 000 рублей, на руки, после вычета НДФЛ, она получает 87 000 рублей. НДФЛ удерживается с зарплаты бухгалтера, но перечисляет его работодатель. Взносы же работодатель платит со своих. Взносы считаются как процент от зарплаты бухгалтера до вычета НДФЛ, то есть со 100 000 рублей:
22 000 рублей — в Пенсионный фонд; 2900 рублей — в Фонд социального страхования; 5100 рублей — в Фонд обязательного медицинского страхования. Итого 30 000 рублей. Такую сумму работодатель дополнительно платит за бухгалтера
Стандартно граждане могут оформлять ежегодно 28 дней отдыха. Они оплачиваются на основании среднего заработка, рассчитывающегося за 12 месяцев работы в компании. С каждой выплаты работодатель обязан перечислять плату в разные государственные учреждения.
С отпускных уплачивается 13% в виде подоходного налога, причем средства перечисляются в ФНС.
Страховые взносы делятся на несколько частей:
- 22% — пенсионное обеспечение;
- 2,9% — социальное страхование;
- 5,1% — медицинское страхование;
- 0,2% — на случай профзаболеваний или травматизма.
Поэтому точный размер выплаты зависит от отпускных, которые рассчитываются индивидуально для каждого работника предприятия. Первоначально бухгалтер должен рассчитать средний заработок за 1 день работы. Полученное значение умножается на количество дней отдыха. С полученной суммы вычитается и платится налог и страховые взносы.
Справка! Правильные расчеты отражаются в специальных отчетах, передающихся ежемесячно в разные государственные фонды.
Нужно ли платить страховые взносы с отпускных в 2021 году
Да, нужно. Дело в том, что, согласно пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, объектом обложения страховыми взносами являются все выплаты, начисляемые работникам в рамках трудовых отношений, в том числе и отпускные. Причем это касается всех видов отпусков, включая и те, которые предусмотрены Трудовым кодексом, и те, которые установил работодатель, например, дополнительный дородовой отпуск — п. 2 письма Минфина РФ от 21.03.2017 № 03-15-06/16239.
В 2021 году никаких изменений указанное выше положение не претерпело, поэтому с сумм отпускных необходимо начислить взносы в общеустановленном порядке.
Однако есть отпускные, которые освобождены от начисления страховых взносов. К ним относится оплата дополнительного отпуска работника на санаторно-курортное лечение. Страховыми взносами на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ и на страхование от несчастных случаев данный вид отпускных не облагается (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 8, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ, письмо ФСС РФ от 14.03.2016 № 02-09-05/06-06-4615 (вопрос 3). Схожий вывод содержится в письме Минфина РФ от 16.12.2019 № 03-15-05/98120.
Как платить взносы в 2019 году
До 2021 года страхователи перечисляли в ПФР как платежи на обязательное пенсионное страхование (ОПС), так и на медицинское (ОМС). В ФСС отправлялись взносы на случай нетрудоспособности и материнства. В новом году эти виды взносов предстоит уплачивать в налоговую инспекцию, а перечисление в фонды отменяется.
Организации и ИП-работодатели должны платить взносы за работников ежемесячно. В 2021 году начисленные за текущий месяц страховые взносы должны быть перечислены плательщиком не позднее 15 числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ). Как видим, в ФСС и в ПФР срок уплаты был аналогичным и в 2021 году.
| Месяц начисления взносов | Крайний срок для уплаты взносов |
| Декабрь 2016 | 16 января 2017 |
| Январь 2017 | 15 февраля 2017 |
| Февраль 2017 | 15 марта 2017 |
| Март 2017 | 17 апреля 2017 |
| Апрель 2017 | 15 мая 2017 |
| Май 2017 | 15 июня 2017 |
| Июнь 2017 | 17 июля 2017 |
| Июль 2017 | 17 августа 2017 |
| Август 2017 | 15 сентября 2017 |
| Сентябрь 2017 | 16 октября 2017 |
| Октябрь 2017 | 15 ноября 2017 |
| Ноябрь 2017 | 15 декабря 2017 |
| Декабрь 2017 | 15 января 2018 |
Когда организация или ИП с работниками прекращают свою деятельность, они должны представить в ИФНС Расчет по страховым взносам (форма по КНД 1151111) с начала года по дату его представления. На уплату задолженности по взносам, согласно этого Расчета, дается 15 календарных дней со дня его подачи (п. 15 ст. 431 НК РФ). Такой же срок уплаты взносов действует для физлиц – глав КФХ, прекративших деятельность (п. 4 ст. 432 НК РФ).
Перечислять обязательные взносы в 2021 году нужно, как и прежде — отдельными платежками через свой расчетный счет в банке, но уже с указанием новых КБК и реквизитов инспекции ФНС.
Можно ли перечислять страховые взносы в середине месяца
НДФЛ с доходов, выданных в натуральной форме или в виде материальной выгоды, удерживайте из любых денежных вознаграждений, выплачиваемых сотруднику. То есть в этом случае дата выплаты дохода и дата удержания налога могут различаться. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов от суммы денежного вознаграждения.
Обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджет можно считать возникшей, если одновременно выполнены следующие условия:
– зарплата за истекший месяц начислена (руководством организации утверждена расчетно-платежная ведомость на выдачу зарплаты);
– сумма НДФЛ, подлежащая удержанию из доходов каждого сотрудника, определена (в учете сделаны проводки, связанные с удержанием НДФЛ, и сформирована кредиторская задолженность по счету 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»).
Что такое предельные базы для начисления страховых взносов?
Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%.
Если база превышена, то взносы платить не нужно.
Для взносов на ОМС и травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами.
На весь календарный период устанавливаются конкретные тарифы страховых взносов в 2021 году. Изменения наступают в момент превышения установленного законодательством лимита (ПП РФ от 29.11.2016 № 1255):
- для ОПС установлен предел 755 000 рублей на одно застрахованное лицо;
- для ВНиМ — 876 000 рублей;
- для ОМС не установлено.
Размер предельной величины устанавливается в полных тысячах. Например, в августе начислено 754 400 рублей, округляем до 754 000 ровно. Если сумма 875 550 рублей, то 876 000.
Рассмотрим на конкретном примере.
| Месяц | Сумма начислений (рублей) |
| Январь | 100 000,00 |
| Февраль | 100 000,00 |
| Март | 100 000,00 |
| Апрель | 100 000,00 |
| Май | 200 000,00 |
| Июнь | 10 000,00 |
| Июль | 150 000,00 |
| Август | 150 000,00 |
| ИТОГО | 910 000,00 |
Превышение лимита для ОПС наступает в июле (760 000,00 рублей), а по ВНиМ — в августе (910 000,00 рублей). С этого момента устанавливаются пониженные тарифы по страховым взносам на ОПС в 2019 году. Ставка снижается с 22 % до 10 %, а по ВНиМ — с 2,9 % до 0 %.
Онлайн журнал для бухгалтера
минимальный штраф составит 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ);
- за каждый несданный документ по взносам штраф составит по 200 руб.(ст. 126 НК РФ);
- за умышленное занижение базы по взносам с 1 января 2021 года штраф составит 40% недоплаченной суммы взносов.
Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ, актуальными на 01.11.2017 Тоже может быть полезно:
- Фиксированные платежи ИП в 2021 году
- Изменения в налогообложении ИП в 2021 году
- Какие налоги платит ИП?
- Какую отчетность должен сдавать ИП?
- Сколько налогов платит ИП в 2021 году?
- Размер страховых взносов в ПФР и ФФОМС для ИП в 2021 году
Как облагаются страховыми взносами отпускные (2020 — 2021)?
Страховые взносы с отпускных начисляются за тот же месяц, в котором были начислены отпускные. Даже если дата начисления отпускных и дата их выплаты работнику попали на разные месяцы (Письма Минтруда от 04.09.2015 N 17-4/Вн-1316, N 17-4/В-448 ). Аналогично в ситуации, когда отпускные начислены в конце текущего месяца, а сам отпуск работника приходится на следующий месяц, страховые взносы тоже должны быть начислены за месяц начисления отпускных (Письмо Минтруда от 12.08.2015 N 17-4/ООГ-1158 ). Таким образом, если отпускные начислены в июне, значит, и страховые взносы должны быть начислены за июнь, и включены в расчет по форме РСВ-1 (Приложение N 1 к Постановлению Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п) за I полугодие. А уплачены – не позднее 15 июля.
В любом случае всю сумму отпускных работника в карточке по НДФЛ следует записать в доходы того месяца, когда они были выплачены (Письмо Минфина России от 06.03.2008 N 03-04-06-01/49). Это правило распространяется и на ситуации, когда отпуск начинается в одном месяце и заканчивается в другом.
Как облагаются страховыми взносами отпускные (2015–2021)? Как облагаются страховыми взносами (2015–2021)? Отпускные облагаются страховыми взносами в 2015 –2021 годах или нет? Данный вопрос возникает у большинства работодателей. Выделяют несколько видов отпускных выплат, которые требуют определенного порядка исчисления взносов.
Рассмотрим их подробнее в данной статье. Виды отпусков, с которых исчисляются страховые взносы Ежегодный оплачиваемый отпуск — это право любого работника (ч. 1 ст. 21, ст. 114, 115 ТК РФ) Расчет отпускных в 2021 году (пример) Расчет в 2021 году (пример). Формула Для того, чтобы произвести правильно расчет отпускных в 2021 году .
Страховые Взносы С Отпускных Когда Платить В 2021 Году
Рассчитать страховые взносы нужно в месяце начисления отпускных. Например, если сотрудник уходит в отпуск с 1 июля 2021 года, а отпускные ему начислены в июне, то отпускные войдут в облагаемую базу по страховым взносам в июне. То есть – опирайтесь на месяц начисления.
Сотрудникам с ненормированным рабочим днем в 2021 году предоставляется дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью 5 календарных дней. Работник решил дополнительный отпуск присоединить к основному и написал заявление на отпуск с 1 августа 2021 года. Бухгалтер рассчитал отпускные сразу за весь период отпуска (основной + дополнительный) и на всю сумму отпускных начислил страховые взносы.
- отпуска, предоставляемые работникам за определенный режим или условия труда, например, ненормированный рабочий день, вредные либо опасные условия труда, особый характер трудовой деятельности и др. (ст. 116, ст. 321 ТК РФ);
- отпуск, связанный с совмещением работы с учебной деятельностью: получением высшего образования, степени бакалавра и т. д. (ст. 173–176 ТК РФ);
- Дополнительный отпуск гражданам, подвергшимся радиационному излучению при аварии, произошедшей на Чернобыльской АЭС (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, письмо ФСС от 17.11.2021 № 14-03-11/08-13985). Такие выплаты являются компенсацией вреда здоровью работников и осуществляются из бюджетных средств.
- Отпуск, связанный с лечением в санаторно-курортных организациях, который предоставляется работникам с профессиональными заболеваниями или с производственными травмами (п. 1 ст. 8 закона № 125-ФЗ). Если во время производственной деятельности произошел несчастный случай с работником или он получил профессиональное заболевание, работодатель обязан обеспечить его дополнительным оплачиваемым отпуском на время его проезда, лечения и восстановления, а также возместить затраты на проезд до места лечения и обратно.
- оплата за время, проведенное в учреждениях санаторно-курортного лечения, если сотрудник пострадал в результате несчастного случая на производстве или у него появилось профзаболевание (Письмо Минтруда от 27.10.2015). Это фактически является обеспечением по социальному страхованию.
Облагаются ли премии страховыми взносами? В общем порядке да, ведь они относятся к выплатам по трудовому контракту (это стимулирующее вознаграждение, как правило, по итогам рассмотрения результатов труда) и, в соответствии со ст. 420 Налогового кодекса Российской Федерации, являются объектом обложения обсуждаемыми платежами. Таким образом, так как это отчисления, производимые в рамках трудового соглашения, и в списке необлагаемых выплат они не указаны (ст. 422 Налогового кодекса Российской Федерации), платежи в Фонды с них должны перечисляться.
Помимо основных доходов, есть категория компенсационных платежей, которые не облагаются страховыми взносами. Итак, на момент увольнения сотруднику полагаются выплаты в связи с увольнением. И если сумма находится в пределах 3 средних заработков претендента, то налог не платится. Для работников предприятий Крайнего Севера и приравненных к нему регионов размер необлагаемого пособия увеличили до 6 среднемесячных заработков. О такой возможности говорится в ст. 9 Закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 г.
При любом виде увольнения, работодатель должен компенсировать гражданину неиспользованные дни отпуска. Но, есть также ситуация, при которой нельзя рассчитывать на погашение отпускных выплат. Это тот случай, когда увольняется он не по собственной воле, а его устраняют по статье за виновные действия.
Нужно ли платить страховые взносы с отпускных
В общих случаях законодательство рекомендует количество дней отпуска – двадцать восемь, но если руководитель захочет поощрить своих сотрудников, например, тридцатью днями, это не запрещено. Кроме того, отдельная категория служащих, например, работники сферы образования, могут отдыхать гораздо дольше – в силу специфики профессии и построения рабочего процесса. Необходимо помнить, что, согласно трудовому законодательству, хотя бы одна из частей отпуска должна быть не менее двух недель – такой срок считается достаточным для полноценного отдыха.
Чтобы заслужить право на оплачиваемые каникулы, необходимо перед этим отработать определенное количество рабочих дней. Как уже говорилось выше, отдых считается ежегодным, но впервые отдохнуть от своего предприятия и сослуживцев можно уже через полгода после первого рабочего дня. Разумеется, это должно быть согласовано с начальством и коллегами – обычно в организациях уже в январе составлен график отпусков на весь год, и меняют его не слишком охотно. Связано это с начислением и выдачей средств для служащих.
С 1 января 2019 года в России появился новый налоговый режим — налог на профессиональный доход. Режим освобождает налогоплательщиков от уплаты НДФЛ по стандартной ставке и обязанности ежегодно подавать форму 3-НДФЛ.
Применять спецрежим могут физические лица и индивидуальные предприниматели, которые ведут деятельность на территории субъектов, включенных в эксперимент. Самозанятые граждане, вставшие на учет, не обязаны сдавать отчетность, а налог на доходы платят по ставке 4% или 6%. При реализации товаров, работ и услуг физическим лицам — 4%, а с доходов от реализации товаров, работ и услуг ИП и юридическим лицам — 6%.
В 2021 году новый спецрежим распространился на всю страну. Из ограничений по применению остался уровень дохода в сумме 2,4 млн рублей в год и отсутствие наемных сотрудников на трудовых договорах.
- по пенсионному обеспечению по ставке 22%;
- по социальному (нетрудоспособность и материнство) по ставке 2,9%;
- по медицинскому — 5,1%;
- по социальному от профзаболеваний — от 0.2%.
Если вовремя не заплатить взносы, тогда налоговая инспекция начислит пени. При выявлении недоимки во время проверки, организации также назначают штраф в размере 20% от суммы задолженности.
На отпускные начисляются страховые взносы
Право любого сотрудника на отдых предусмотрено нормами трудового законодательства РФ (стат. 21 ТК РФ). Оплачиваемые отпуска (основные и дополнительные) предоставляются персоналу с сохранением должности и выплатой среднего заработка. Всегда ли на отпускные начисляются страховые взносы? Если начисляется денежная компенсация за неотгулянный отпуск, нужно ли предприятию платить взносы по страхованию? Разберемся в вопросе.
На законодательном уровне регулирование механизма начисления и последующей уплаты взносов по страхованию осуществляется в глав. 34 НК. В соответствии с п. 1 стат. 420 к облагаемым объектам относятся различные виды выплат в адрес физлиц в рамках имеющихся трудовых и гражданско-правовых взаимоотношений. Отпускные облагаются страховыми взносами в общем порядке, поскольку предоставляются персоналу по условиям заключенных трудовых договоров.