Какой налоговый режим выбрать на 2023 год, чтобы сэкономить

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налоговый режим выбрать на 2023 год, чтобы сэкономить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Вендинговый бизнес имеет смысл регистрировать в форме ООО, когда несколько партнёров хотят вести совместную деятельность. Каждый из них становится совладельцем компании в соответствии с долей внесённых средств в уставный капитал (УК).

У вендинговой компании в виде ООО есть преимущества по сравнению с ИП в следующих нюансах

• Ответственность собственников по задолженности компании ограничена их взносами в УК.
• Возможность увеличивать УК и вовлекать новых инвесторов.
• Возможность продать, подарить, оставить в наследство долю в бизнесе, или бизнес целиком.
• Право создания филиалов и представительств компании в других городах и регионах.
• Более эффективное управление за счёт совместных решений собственников.
• Высокое доверие партнёров и кредиторов.

Отметим отрицательные моменты в деятельности ООО

• Сложная регистрация и высокая стоимость госпошлины. Для открытия ООО нужны: решение (протокол) о создании, устав, помещение для юридического адреса. Государственная пошлина обойдётся в 4000 рублей.
• Обязательное ведение бухучёта и сдача бухгалтерских отчётов.
• Более значительные административные штрафы по сравнению с ИП. Штрафуют не только саму компанию, но и её директора.
• Жёсткий контроль за расходом наличности: обязательная сдача выручки в банк, документальное подтверждение затрат.
• Доходы от предпринимательской деятельности можно получить через выплату дивидендов не чаще 1 раза в квартал.
• Длительная и затратная ликвидация.

Учёт затрат на уплату торгового сбора

В определённой мере расходы на уплату ТС можно компенсировать. Но для этого организация или ИП должны самостоятельно встать на учёт в качестве плательщика торгового сбора.

Есть ещё одно важное условие – налог можно уменьшить в том случае, если он уплачен в тот же бюджет, что и торговый сбор. Например, если ИП на ОСНО зарегистрирован в Калужской области, а торгует в Москве, то свой НДФЛ он уменьшить не сможет.

И, конечно, уменьшение налога с доходов от продажи будет происходить в соответствии с правилами выбранной системы налогообложения продавца. Так, для организаций на ОСНО уплаченные суммы ТС не могут включаться в расходы (п. 19 статьи 270 НК РФ), но уменьшают сумму начисленного налога на прибыль. На УСН Доходы минус расходы сбор может быть учтён при расчёте налоговой базы на основании пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

Плательщики УСН Доходы уменьшают единый налог на сумму ТС, для этого в годовой декларации предусмотрен отдельный раздел 2.1.2. Но кроме того, упрощенцы уменьшают налог на уплаченные страховые взносы. В каком порядке это сделать?

Согласно п. 8 статьи 346.21 НК РФ уплаченный торговый сбор уменьшает исчисленный налог в дополнение к суммам уменьшения, установленным пунктом 3.1 этой же статьи. Это означает, что сначала из налогового платежа вычитают страховые взносы, уплаченные в отчетном периоде. При этом для работодателей действует ограничение на уменьшение налога (не более 50%). И уже оставшуюся часть налога можно уменьшать на торговый сбор (письмо Минфина от 15.07.2015 № 03-11-10/40730).

I. Новые каноны администрирования налоговых платежей

С 2023 года вводится принципиально новый порядок уплаты налогов.

Так называемый единый налоговый платеж (ЕНП): организации или ИП нужно будет определять общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую следует уплатить (перечислить) как налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов и (или) налоговому агенту самостоятельно и/или на основании требования налогового органа (совокупная обязанность), и одним платежом перечислять всю сумму в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства (п. 2 ст. 11, ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ*).

* Здесь и далее все ссылки даны на статьи НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, действующей с 01.01.2023 г.

Налоговый орган будет вести по каждой организации и каждому физическому лицу единый налоговый счет, на котором отразится как совокупная обязанность по данным налогового органа, так и ЕНП (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).

III. Новые сроки уплаты налогов и представления отчетности

В целях реализации нового порядка администрирования унифицированы сроки представления налоговой отчетности и уплаты налогов (авансовых платежей). Приведем новые сроки относительно основных налогов:

Налог	Срок представления отчетности	Срок уплаты	Норма НК РФ
НДС (налогоплательщик, налоговый агент)	не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом	не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом	п. 1, п. 4, п. 5 ст. 174
Налог на прибыль	не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода	авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; налог – не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом	п. 1, п. 2, п. 4 ст. 287, п. 3 ст. 289
НДФЛ	6-НДФЛ за I кв., полугодие, 9 мес. – не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом. В 6-НДФЛ за I кв. отражаются суммы, удержанные в период с 1 января по 22 марта включительно, за полугодие – в период с 1 января по 22 июня включительно, за 9 мес. – в период с 1 января по 22 сентября включительно; за год – не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом	алог, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца – не позднее 28-го числа текущего месяца; налог, удержанный за период с 1 по 22 января – не позднее 28 января; налог, удержанный за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года; в отношении НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых АО, – не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты	п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1, п. 2 ст. 230
Страховые взносы	не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом	не позднее 28-го числа следующего календарного месяца	п. 3, п. 7 ст. 431
Налог, уплачиваемый при применении УСН	организации – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом	авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог: организации – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП – не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом	п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23
транспортный налог (для организаций)		авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом	п. 1 ст. 363
налог на имущество организаций	не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом	п. 1 ст. 383, п. 3 ст. 386

VI. Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности.

Налогоплательщик может претендовать на зачет или возврат суммы положительного сальдо в порядке, установленном ст. 78 и 79 НК РФ, которые также изложены в новой редакции. Как для зачета, так и для возврата необходимо заявление налогоплательщика.

Зачет возможен, в частности:

1. в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
2. в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).

При этом после 1 января 2023 года налоговые органы не рассматривают заявления (п. 8 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ):

3. о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений до 31 декабря 2022 года (включительно) налоговым органом не принято решение о возврате денежных средств;
4. о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений налоговым органом до 31 декабря 2022 года (включительно) не принято решение о зачете.

Плюсы и минусы ИП и ООО для вендинга

Обе организационно-правовые формы имеют плюсы и минусы, которые вносят коррективы в развитие вендингового бизнеса.

При выборе вендором ИП для ведения бизнеса, он получает ряд преимуществ:

• легкая регистрация,
• свободное пользование полученными деньгами,
• низкие штрафы за административные правонарушения,
• необязательное ведение бухгалтерии,
• работа без печати и расчетного счета.

При этом предприниматель

• отвечает за бизнес собственным имуществом,
• платит страховые взносы даже при приостановлении деятельности,
• не может привлекать партнёров.

Если вендор хочет осуществлять свою деятельность совместно с партнерами, то необходимо выбрать ООО для ведения бизнеса.

Такая форма имеет следующие преимущества перед ИП:

• ответственность каждого из партеров ограничена их долей, внесённой в уставной капитал,
• уставной капитал можно увеличивать и вовлекать новых партнёров,
• бизнес или его долю можно продать, подарить или оставить в наследство,
• возможность создавать филиалы и продавать франшизы.

Разумеется, есть и в этой форме и недостатки:

• сложная регистрация и высокая госпошлина, что увеличивает вложения в бизнес,
• обязательное ведение бухгалтерии,
• значительные административные штрафы,
• доходы можно получить в виде дивидендов не чаще 1 раза в квартал,
• контроль за затратами и их документальное подтверждение.

Какие виды автоматов существуют?

Многих интересует вопрос, какими бывают автоматы. А также, сколько устройства могут приносить денег. Вендинговый бизнес, начатый с нуля, позволяет в короткий срок производить окупаемость, размещенных аппаратов.

Заниматься вендингом в России, может новичок или любой начинающий предприниматель.

Приведем пример, что такое вендинговые автоматы:

• Различные игровые, лотерейные аппараты;
• Ландроматы для прачечных;
• Аппараты для зарядки смартфонов;
• Машины для печати фотографий из социальных сетей;
• Оборудование для приготовления еды, например пиццы;
• Точки сбора оплаты на парковках и многое другое.

Акцизы на сладкие напитки

С 01.07.2023 г. сладкие напитки будут подакцизными. Это относится к сахаросодержащим напиткам в потребительской упаковке, изготовленным на основе питьевой воды или минеральной воды с добавлением сахара, меда или сахарного сиропа.

Кол-во углеводов в пищевой ценности должно быть 5 гр. на 100 мл. напитка и больше, а объемная доля этилового спирта — до 1,2% (Закон от 21.11.2022 г. № 443-ФЗ). К подобным напиткам относятся, к примеру, газировка и энергетик.

С июля 2023 года новые продавцы сладких напитков должны указывать в настройках и в заявлении на регистрацию онлайн-кассы, что у них будет торговля подакцизными товарами. Если касса использовалась ранее, то ее потребуется перерегистрировать для торговли подакцизными сладкими напитками.

В кассовых чеках нужно будет фиксировать, что продан подакцизный товар. Для этой цели в учетной системе нужно в карточке товара указать, что он является таковым. В этом случае товар в автоматическом режиме будет указываться в кассовом чеке с требуемым реквизитом.

Начать вендинговый бизнес может каждый. Для этого нужно иметь на руках крупную сумму и определиться с товаром для реализации. При неправильном месте установки оборудования получаемая прибыль может не покрыть расходы.

Организуя новый бизнес с минимальными вложениями, предпочтение можно отдать приобретению б/у машин для вендинга. Для этого рекомендуется выбирать надежные компании, чтобы не столкнуться с поломками. Пользуйтесь услугами проверенных поставщиков, которые имеют высокие рейтинги на рынке и дают гарантии на реализуемые vending-машины.

Вендинг – современное направление в бизнесе, которое позволяет получать неплохую прибыль при минимальных тратах. Ниша еще практически свободна, поэтому не стоит медлить, уступая место конкурентам. Грамотно подойдя к процессу можно добиться больших высот.

Продажа лампочек становится все более популярной. Но установленные вендинговые автоматы по их продаже пока в диковинку для потребителей. Ниша практически не занята, поэтому конкурентность минимальна. Лифтовой механизм выдачи надежно защищает товар от повреждений, вместительность аппарата обеспечит широкий ассортимент, а удобный и понятный интерфейс доступен покупателю любого возраста.

О создании такого автомата еще несколько лет назад сообщил Савеловский машиностроительный завод, а партнером проекта стал Мосэнергосбыт, в здании которого и был установлен первый такой автомат. Чтобы обезопасить изделия от повреждений, разработчикам пришлось сделать лифтовой механизм выдачи. В конце 2015 года об открытии автоматов по продаже светодиодных ламп объявили в подмосковном Зеленограде. И сейчас такой автомат можно найти почти в каждом крупном городе России.

Вложения: 300 000 руб.

Прибыль: 30 000 — 45 000 руб.

Автомат по продаже суши

Блюда японской кухни покорили российских гурманов настолько, что даже в небольших городах открывают кафе с роллами и суши в меню. Вендинговый аппарат предоставит возможность купить вкусную еду за считанные минуты без ожидания доставки. Холодильная камера сушимата обеспечивает надежные условия для хранения роллов на всех полках. Заметный дизайн автомата в яркой цветовой гамме не пропустит ни один поклонник японского меню.

Японская кухня завоевала доверие российских гурманов настолько, что суши и роллы скоро будут не только подаваться в каждом ресторане и кафе, но и реализовываться через торговые автоматы. Пока что такие «сушиматы» сами не готовят еду, а только хранят и охлаждают ее.

Вложения: 150 000 — 290 000 руб.

Прибыль: 60 000 — 75 000 руб.

Что будет, если не заплатить налог на роскошь

Если начисленный налог не уплачен вовремя, он превращается в налоговую задолженность. На эту сумму начисляется пеня. Порядок расчета пени по налогам закреплен в Налоговом кодексе Штраф. Также налоговая может начислить штраф — 20%. А если докажет, что вы не уплатили или занизили налог умышленно, то начислят 40% от недоимки.

В дальнейшем налоговая пришлет извещение с требованием оплатить. Там будут указаны суммы недоимки, пеня и срок, до которого нужно погасить задолженность взыскание. Если не заплатить налог даже после требования, начнется процедура взыскания. Налоговая обратится в суд за судебным приказом. Это упрощенный порядок взыскания, когда не нужно вызывать налогоплательщика и запрашивать у него документы. Судья единолично рассматривает заявление налоговой и выносит судебный приказ. Он имеет силу исполнительного листа — например, его можно отнести в банк или к приставам, чтобы списать деньги со счета автособственника.

Размер арендной платы

Торговая точка может быть высокопроходимой, но при этом иметь «не подъемную» арендную ставку. Часто, арендодатель догадывается о предполагаемом доходе вашего кофейника и постарается установить максимальную цену за 1 м2. Например в мегаполисах – Москва, Питер, найти точку с низкой арендой (до 2000руб./м2.) практически нереально. В регионах арендная ставка более низкая, но и цена конечного продукта несколько ниже.

Самым неприятным является то, что в период спада спроса, платить высокую аренду все равно придется.

Форматы бизнеса на продаже воды

Всего существует три разновидности автоматов по розливу воды:

• киоск (продаётся привозная вода)
• напольный (автомат устанавливается на землю либо крепится на полу в здании)
• настенный (в основном это уличный вариант)

Напольный и настенный подключены к водопроводу и лишь очищают и фильтруют воду (чаще всего с помощью системы обратного осмоса). Киоск предназначен для реализации привозной и уже очищенной воды.

Процесс очистки состоит из нескольких стадий:

• Сеточная фильтрация – вода очищается от примесей;
• Угольная фильтрация – из воды удаляется хлор;
• Нано мембрана отделяет жёсткие солеи и красители нитратов и сульфатов;
• Сетка из серебра добавляет дезинфицирующее и консервирующее свойство;
• Происходит добавление минеральных солей, необходимых нашему организму;
• УФ-лампа – убивает вредоносные бактерии;
• На выходе вода ионизируется, это происходит прямо при отпуске воды в бутыль покупателя.

С чего начать вендинговый бизнес? Как и в любом другом виде коммерции, построение сети торговых автоматов начинается с определения целевой аудитории, с выявления своего клиента. Бизнес может быть ориентирован на молодых людей и девушек, на бизнесменов и офисных работников, на покупателей в торговых центрах и другую клиентуру.

Выбор целевой аудитории во многом определяет то, какие автоматы следует приобрести и в каких местах устанавливать. Удачно выбранные места расположения вендинговых аппаратов способны обеспечить высокую прибыль и наоборот. Автоматы по продаже снеков и напитков лучше устанавливать в торговых центрах, в вузах и школах, в вокзалах и аэропортах, на оживленных улицах и площадях. Для музыкальных и игровых автоматов самым удачным местом станут кафе и бары, фойе кинотеатров, зоны отдыха в торговых центрах.

Похожие записи:

• Выплаты за третьего ребенка в 2023 году
• Взыскание алиментов на двоих детей
• Программа «Молодая семья» — 2023: что нужно знать