ФНС России предупреждает о мошенничестве с возвратом НДС

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ФНС России предупреждает о мошенничестве с возвратом НДС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налог на добавленную стоимость — это фиксированная надбавка, которую включают в цену всех товаров, работ и услуг. Наценка есть практически везде, только при розничной торговле она уже включена в ценники. Добавочный налог учтен не только в ценах автомобилей премиум-класса, ювелирных украшений и элитной мебели, но и в стоимости буханки белого хлеба, спичек и пачки соли. Платят сбор все россияне, а не только предприниматели и организации. Граждане приняли с большим энтузиазмом информацию: как получить НДС компенсацию на карту, и правда ли это — нет, это мошенническая схема. Ее разработали несколько лет назад и с успехом продолжают применять. Суть обмана — в получении данных банковских карт и доступа к ним. Или мошенники просят оплатить им затраты по обработке заявки и пересылке денег.

Возврат НДС: осторожно мошенники

Нюансы возмещения: особенности возврата НДС при экспорте из России

Ситуация, когда требуется возврат НДС в рамках разницы уплаченного и принятого НДС, обычно заботит предпринимателей-экспортеров. По п. 1 ст. 164 и ст. 165 Кодекса, такой бизнес применяет ставку 0% при продаже товаров за границу. И, следовательно, по декларации «цепочка» НДС у них не будет совпадать. Сумма вычетов будет превышать сумму начисленного НДС каждый квартал.

При этом факт разницы между вычетами и самим НДС – это не гарантия того, что НДС примут к возмещению. Есть практически 100% вероятность камеральной проверки, когда надо доказывать, что бизнес действительно отправил товар на экспорт. Ее суть – ФНС запрашивает большой объем документов, которые доказывают:

• возможность применять пониженную ставку НДС при реализации;
• размер «входящего» НДС.

Любопытно, что при возмещении НДС ИП или ООО на ОСНО, которые торгуют внутри своей страны, проверка проходит проще. Придется только предъявить документы, доказывающие «минусовую» разницу между суммой налога и вычетами, которые можно получить из бюджета.

Как вернуть НДС до окончания камеральной проверки

Получить НДС из бюджета можно и за 11-15 дней в так называемом заявительном порядке. Но пойти по этому пути вправе далеко не все категории бизнеса. В основном это крупные налогоплательщики. На заявительный порядок могут рассчитывать компании, которые работают на рынке от трех лет и перечислили в бюджет за последние три года в целом от 2 млрд рублей налогов — НДС, НДПИ, акцизов, налога на прибыль без учета ранее возмещенного НДС.

Кроме того, возместить НДС вышеприведенным способом может и налогоплательщик, располагающий гарантией банка или поручительством какой-либо организации, соответствующей ряду критериев: она должна работать на рынке от трех лет, заплатить за период последних трех лет от 2 млрд рублей налогов, не быть должником бюджета, не банкротиться, не ликвидироваться и не реорганизовываться. При этом размер поручительства не может превышать половины чистых активов такой организации. Также заявительный порядок доступен резидентам территории опережающего экономического развития или свободного порта Владивосток. Гарантом здесь выступает управляющая компания.

Процедура начинается с того, что налогоплательщик представляет в налоговую инспекцию НДС-декларацию. После этого в течение пяти дней подает заявление о применении заявительного порядка и, если необходимо, гарантию или договор поручительства. Налоговый инспектор, в свою очередь, рассматривает документы, принимает решение и сообщает его организации. И если ИФНС дает добро на возврат НДС, она на следующий день поручает казначейству перечислить на счет налогоплательщика деньги. Но камеральная проверка все равно проводится. И если по ее окончанию выясняется, что налог возмещен без законных на то оснований, налогоплательщику придется вернуть деньги.

Сроки, отведенные на пошаговые действия по возмещению из бюджета налога тем или иным способом, представлены в таблице.

Действия	Допустимый срок, если нет нарушений	Допустимый срок, если есть нарушения
Камеральная проверка	2 месяца	3 месяца
Оформление акта и передача налогоплательщику		15 дней
Возражения налогоплательщика по акту		1 месяц
Решение по результатам проверки	7 дней	10 дней
Перечисление денег	5 дней	5 дней
Общий срок по процедуре	2 месяца/11-15 дней	5 месяцев

Как рассчитать НДС и когда возникают ситуации, в которых можно вернуть его из бюджета

Чтобы понять, когда бизнесмен может вернуть НДС, нужно разобраться в принципе расчета этого налога.

НДС — это налог на добавленную стоимость. Его платят все организации и ИП, которые работают на общей системе налогообложения (ОСНО).

Если налогоплательщик на ОСНО продает товар, продукцию или оказывает услуги, то он должен начислить НДС на сумму продажи.

Для своей деятельности все бизнесмены что-то приобретают: покупают сырье или товары, пользуются услугами других компаний или ИП. Если в стоимость купленного сырья, товаров, услуг входит НДС, то бизнесмен может уменьшить начисленный налог на сумму вычетов. Вычеты — это «входной» НДС, т. е. тот налог, который включен в стоимость товаров, сырья или услуг, приобретенных бизнесменом.

Рассмотрим расчет НДС на примере.

ООО «Луч» производит пластиковые окна. Выручка за квартал без учета НДС составила 10 млн руб. Начисленный НДС по ставке 20% будет равен:

НДСн = 10×20% = 2 млн руб.

В этом же квартале организация приобрела у поставщиков материалы, оплатила аренду, рассчиталась за электроэнергию и услуги связи. Общая сумма затрат без НДС составила 7 млн руб.

Входной НДС, который компания сможет вычесть из начисленного, составит:

НДСв = 7×20% = 1,4 млн руб.

В итоге в бюджет нужно будет заплатить:

НДС = 2 — 1,4 = 0,6 млн руб.

Если бизнес работает с прибылью, то расходы всегда будут меньше, чем выручка. К тому же есть расходы, которые не включают в себя «входной» НДС: в первую очередь это зарплата и страховые взносы с нее.

Поэтому в большинстве случаев НДС, начисленный за налоговый период (квартал), будет больше, чем вычеты, и бизнесмену придется заплатить разницу в бюджет.

Что нужно запомнить о возврате НДС из бюджета

1. Если сумма вычетов по декларации за квартал превысила начисленный НДС, у бизнесмена появляется право на возврат налога из бюджета.
2. Перед тем как принять решение о возврате, налоговики тщательно проверят декларацию, запросят подтверждающие документы и проанализируют информацию о поставщиках.
3. Скорее всего, руководителя организации вызовут на комиссию в ИФНС и будут убеждать отказаться от вычетов. В спорных ситуациях не исключены и судебные разбирательства, результат которых предсказать сложно.
4. Даже при отсутствии серьезных проблем от сдачи декларации до получения денег пройдет не меньше двух месяцев. А если налоговики найдут нарушения, то этот срок может затянуться до пяти месяцев. К этому моменту уже может быть начислен к уплате НДС за следующий квартал.
5. Чтобы избежать подобных сложностей, налогоплательщик может отказаться от возврата НДС. Для этого он имеет право перенести часть вычетов на следующие налоговые периоды в течение трех лет. Но переносить можно только вычеты по приобретаемым товарам, материалам или услугам. Вычет, который возник при покупке основных средств, нематериальных активов, а также при перечислении авансов, переносить нельзя.

Кто может вернуть НДС?

Прежде всего организации. Но нас интересуют именно физические лица, хотя прямыми налогоплательщиками в данной ситуации они не являются. Компенсация суммы налога НДС предусмотрена для граждан иностранных государств при вывозе ими товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС. В данный момент в составе ЕАЭС находятся 5 стран – Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия и Россия. То есть, например гражданин Беларуси не получит компенсацию НДС за товары, приобретенные в России.

Таким образом, право на возврат НДС имеют:

Граждане иностранных государств, которые приобрели на территории России в течение одного дня товары на сумму от 10 тыс. руб. в магазине, работающем в системе tax free и находящимся в соответствующем списке, утвержденным Минпромторгом России, и которые вывозят их за границу в течение трех месяцев с момента покупки.

В каждой ситуации на границе необходимо предъявить паспорт и ранее полученный чек на tax free, чтобы получить возмещение. Часть расходов компенсируется из бюджета той страны, в которой иностранец совершил покупку. В остальных случаях возврат НДС невозможен. Безусловно, по факту именно покупатель оплачивает налог, совершая покупку в магазине – продавец априори включает его размер в стоимость. Однако юридически налогоплательщиком в этом случае является организация или индивидуальный предприниматель – именно она может претендовать на налоговый вычет, но никак не гражданин.

Что делать, если вы попали в руки к мошенникам?

Единственный выход – обратиться в правоохранительные органы и в Роспотребнадзор. Вы также вправе обратиться за юридической помощью. Квалифицированным адвокатам по силам добиться возмещения понесенных вами расходов и компенсации. В случае выигрыша дела в суде ваши затраты на адвоката оплатит ответчик. Поэтому рекомендуем как можно быстрее обратиться за квалифицированной помощью – велика вероятность того, что совсем скоро обманувшая вас компания перестанет существовать на бумаге и в реальности тоже.

Стоит оговориться, что подобные дела имеют не самые радужные перспективы. Гражданин сам подписывает с юридической компанией договор, в соответствии с которым передает деньги за определенные услуги. Под последними соглашение может понимать обычные консультации, которые вам по сути были оказаны. Доказать, что вас ввели в заблуждение, крайне сложно. Поэтому при самостоятельном обращении в суд выиграть такие дела не удается – важно не только доскональное знание действующего законодательства, но и репутация защитника.

Возврат НДС: осторожно мошенники

Налог на добавленную стоимость — это фиксированная надбавка, которую включают в цену всех товаров, работ и услуг. Наценка есть практически везде, только при розничной торговле она уже включена в ценники. Добавочный налог учтен не только в ценах автомобилей премиум-класса, ювелирных украшений и элитной мебели, но и в стоимости буханки белого хлеба, спичек и пачки соли. Платят сбор все россияне, а не только предприниматели и организации. Граждане приняли с большим энтузиазмом информацию: как получить НДС компенсацию на карту, и правда ли это — нет, это мошенническая схема. Ее разработали несколько лет назад и с успехом продолжают применять. Суть обмана — в получении данных банковских карт и доступа к ним. Или мошенники просят оплатить им затраты по обработке заявки и пересылке денег.

Способы возмещения налога

Возмещение НДС в РФ не обязательно сопровождается перечислением средств из бюджета на счет компании, даже если она подала соответствующее заявление. Помимо возврата налога, возможен его зачет по следующим правилам:

Наличие задолженности и штрафных санкций по НДС будет установлено во время камеральной проверки, даже если плательщик не отразил этот факт в декларации.

Кроме зачета, используется вариант с перечислением средств из бюджета. Если НДС был только начислен по декларации, однако оплата не прошла, можно использовать только способ с зачетом. Если задолженность по НДС отсутствует, юридическое лицо может самостоятельно указать способ возмещения в заявлении. Подтверждение способа возмещения НДС будет зафиксировано в решении ИФНС.

Для отдельных категорий плательщиков допускается упрощенный порядок возмещения, когда зачет или возврат происходит до принятия решения ИФНС. В перечень таких субъектов входят:

Для реализации такого упрощенного порядка плательщик должен представить подтверждающие документы одновременно с декларацией. Деньги будут перечислены на реквизиты счета, указанного в заявлении.

Практически любой гражданин, предприниматель или организация, приобретая товары, работы или услуги, становится плательщиком особого вида фискального обременения — налога на добавленную стоимость. Этот платеж — своего рода наценка на фактическую стоимость приобретаемой продукции или услуги. Конечно, ряд товаров освобожден от налогообложения, но их число незначительно.

Несмотря на то, что в реальности плательщиками налога на добавленную стоимость являемся все мы, его налогоплательщиками, по нормам НК РФ, признают только юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения (ОСНО), юрлица и ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПНС) при совершении отдельного рода операций.

Что дает статус налогоплательщика? Это условие наделяет экономический субъект не только обязательствами по исчислению и перечислению средств в бюджет, но и дает право на возврат НДС. Иногда статус налогоплательщика для этого не обязателен.

Кто может вернуть НДС

Обычно получить вычет по налогу возникает у его плательщиков — ИП и юридических лиц. Простые граждане, вопреки уверениям в некоторых СМИ и на сайтах в интернете, такого права не имеют. Налоговый кодекс РФ не предусматривает возврат НДС для физических лиц на карту или иным способом, если такие люди являются гражданами России. И никаких исключений из этого правила не существует. Нельзя вернуть НДС на карту физического лица за деньги или бесплатно, в органах ФНС России такая услуга просто не предусмотрена. Поэтому все инструкции в интернете о том, как вернуть НДС на свою карту законно и безопасно, являются ловушками для доверчивых граждан, которых хотят обмануть мошенники. Не следует перечислять им деньги. Никаких реальных возмещений взамен сделанных в бюджет платежей вы точно не получите. Но один способ, как вернуть НДС физическому лицу, все же есть.

Подводные камни и пути обхода

Чтобы избежать проблем, необходимо внимательно заполнять декларацию, а также перепроверить все имеющиеся документы, которые касаются выплаты НДС. При необходимости сведения необходимо обновить.

В процессе осуществления процедуры возврата, у плательщиков могут возникать различные нестандартные вопросы. Как правило они связаны с состоянием самого транспортного средства, порядком его приобретения, а также эксплуатацией автомобиля.

В этой статье мы разобрали налог и налоговый вычет при покупке авто. Узнайте также о налогообложении при продаже авто, а также о подаче налоговой декларации и особенностях подачи документа, если авто в собственности более 3 лет.

Частично компенсировать свои расходы при покупке автомобиля может только юридическое лицо. Для этого потребуется подготовить необходимые документы, налоговую декларацию и обратиться в орган ФНС по месту регистрации в качестве плательщика.

Как вернуть НДС с покупки: можно ли физическим лицам в России сделать возврат

1. Статья 78 НК РФ говорит о том, что возврат НДС физическим лицам не положен, а получить его может только тот, кто его уплачивает (то есть ИП).
2. Налог на добавленную стоимость в платежных бумагах отдельно не указывается согласно п. 6 ст. 168 Налогового кодекса.
3. Также упоминание об отказе физическим лицам в выплатах есть в письмах Минфина от 09.02.2016 № 03-07-14/6530 и 12.01.2016 № 03-07-14/126.
4. Те категории граждан, которые имеют право на получение льгот, должны сдавать декларации. Инспектор проверяет форму два месяца, но в некоторых ситуациях срок увеличиваться до трех (п. 1 ст. 176 и ст. 88 НК РФ).
5. Перечень необходимых для получения документов указывается в статье 165 Налогового кодекса.
6. Согласно пункту 4 статьи 176 налогоплательщик должен написать заявление.
7. Абз. 5 п. 4 ст. 176 говорит о том, что налоговый орган обязан уведомить заявителя о своем решении.

Подаются документы исключительно в Налоговую инспекцию лично либо по почте. Но нужно быть готовым к тому, что инспектору могут понадобиться дополнительные документы.

Какой налоговый вычет можно оформить через госуслуги?

Посредством Портала Госуслуг возможно оформить любой налоговый вычет:

Вид налогового вычета	Разъяснение	Нормативный акт
Имущественный	В случае покупки квартиры, комнаты, дома, доли недвижимого имущества супругами – недвижимость автоматически считается общей долевой собственностью. Для получения налогового вычета лишь одним из супругов необходимо предоставить в налоговые органы заявление, утверждённое Письмом ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, в котором будет указано совместное решение супругов о распределении налогового вычета. Размер вычета по расходам не более 2000000 рублей на человека.	ст.220 НК РФ
Социальный	Расходы на обучение: · собственное обучение; · обучение детей в возрасте до 24 лет (очная форма); · обучение настоящих и бывших опекаемых в возрасте до 24 лет (очная форма); Размер вычета по расходам на обучение детей не более 50000 рублей в год. · обучение родного брата или сестры (очная форма). Расходы на лечение: · собственное лечение; · лечение супругов, родителей, детей в возрасте до 18 лет; · лекарственные препараты, назначенные лечащим врачом самому налогоплательщику, супругам, родителям, детям в возрасте до 18 лет; · страховые взносы по договорам добровольного страхования самого налогоплательщика супругов, родителей, детей в возрасте до 18 лет. Размер вычета по расходам на собственное обучение, обучение брата или сестры, в совокупности с другими расходами, подлежащими налоговому вычету, – 120000 рублей Данное ограничение не распространяется на предоставление дорогостоящих медицинских услуг.	ст.219 НК РФ
Стандартный	Налоговый вычет предоставляется ежемесячно родителям, супругам родителей и усыновителям: · 1400 рублей – на первого ребёнка; · 1400 рублей – на второго ребёнка; · 3000 рублей – на третьего и последующих детей; · 12000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы). Налоговый вычет предоставляется ежемесячно опекунам, попечителям, приёмному родителю, супругу / супруге приёмного родителя: · 1400 рублей – на первого ребёнка; · 1400 рублей – на второго ребёнка; · 3000 рублей – на третьего и последующих детей; · 6000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы). Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю, опекуну, усыновителю. Налоговый вычет одному из супругов может быть предоставлен в двойном размере при условии, что второй супруг написал заявление об отказе от получения причитающегося ему по законодательству налогового вычета. Налоговый вычет действует до тех пор, пока годовой доход налогоплательщика не превысит сумму 350000 рублей.	ст.218 НК РФ

Причины, по которым налоговый орган может отказать

Налоговая инспекция откажет в приеме декларации только в том случае, если было выяснено, что плательщик не в правомерном порядке использует налоговые вычеты или подаёт документ с заведомо заниженным исчисленным НДС.

Вот наиболее распространенные причины, когда ФНС может отказать в компенсации:

• заявитель нарушает условия вычета, указанные в нормативно-правовых актах НК РФ;
• был заявлен вычет по счет-фактуре от ненадежного с точки зрения ИФНС контрагента;
• вычет был заявлен от иностранного контрагента без регистрации и других сведений.

Возврат НДС при покупке транспортного средства

Руководитель фирмы дал поручение приобрести авто представительского класса? Почему бы и нет! Тем более что часть потраченных средств вернётся из бюджета в корпоративный кошелёк. По общему правилу, для применения налогового послабления покупатель-юрлицо должен использовать такое транспортное средство в облагаемых НДС операциях (не для личных нужд!), поставить его на учёт и иметь полный комплект документов.

Возврат НДС при покупке автомобиля для водителя-частника по-прежнему остаётся несбыточной мечтой. Даже если железный конь будет продаваться по цене двушки в центре города, вернуть себе часть понесённых расходов ни под каким налоговым соусом не удастся. «Квартирный» вычет не применим, так как речь идёт о движимом имуществе.

Похожие записи:

• Как правильно рассчитать отпускные в 2021 году
• Все про списание спецодежды раньше срока: нормы, причины, порядок оформления
• Как сдать 2‑НДФЛ по формату 5.06