Как получить и распределить налоговый вычет, если квартира куплена супругами
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить и распределить налоговый вычет, если квартира куплена супругами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При покупке квартиры в долевую собственность в документах указывают размер доли каждого из супругов. Он будет прописан и в договоре купли-продажи и в выписке из госреестра прав на недвижимое имущество. Соответственно они вправе получить вычет исходя из расходов на покупку той доли, которая числиться за мужем или женой. Причем и в этом случае неважно на кого из них оформлены платежные документы.
Определение суммы налогового вычета при покупке квартиры для супругов
Если брак официально зарегистрирован до покупки недвижимости, то оба супруга вправе получить имущественный вычет. В зависимости от вида собственности на квартиру сумма налогового вычета распределяется следующим образом:
- Общая долевая собственность — пропорционально доле в стоимости покупки. Например, квартира была куплена за 6 млн руб. супругами в долях: муж 1/6 и жена 5/6. Потенциально у каждого имеется льгота в размере 2 млн руб., однако по факту совершения сделки сумма налогового вычета при покупке квартиры составит:
- для мужа —1 млн руб. (6 млн руб. * 1/6),
- для жены — 2 млн руб. (6 млн руб. * 5/6, но не более 2 млн руб.).
Зачем нужно распределять вычет между супругами
Для имущества, приобретенного в браке, существуют особые условия собственности. При отсутствии брачного договора, в котором прописаны особые условия, имущество, купленное супругами в официально зарегистрированном браке, считается совместно нажитым.
Так как все доходы и расходы в браке считаются совместными, налоговый вычет при покупке жилой недвижимости могут получить оба супруга.
При этом не важно, кто фактически нес расходы и оплачивал покупку квартиры или вносил деньги по ипотечному кредиту. Также не имеет значения, на кого оформлена квартира — на одного из супругов или на обоих — такое владение является совместным.
Напомним, кто имеет право на возврат подоходного налога:
- Налоговые резиденты РФ — лица, проживающие в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд. Это могут быть как граждане РФ, так и иностранцы.
- Налогоплательщики с доходом, с которого уплачивается 13% или 15% в качестве НДФЛ.
Немного базовой информации
-
Кто может получить налоговый вычет? Налоговый резидент РФ, который платит НДФЛ. То есть неработающие студенты или ИП на упрощенке не могут воспользоваться льготой.
-
Из этого вытекает следующий аспект: сумма вычета не может быть больше суммы исчисленного НДФЛ за год.
Например, Роман зарабатывает 40 тыс. рублей в месяц, 480 тыс. рублей в год, других доходов у него нет. От этой суммы работодатель удерживает НДФЛ размером в 62,4 тыс. рублей. Роман купил квартиру за 1 млн рублей и хочет получить вычет в размере 130 тыс. рублей (13%). Так как за год он перечислил только 62,4 тыс. рублей, эту сумму он и сможет вернуть. Остальные придется переносить на следующий год, но об этом позже.
-
Налоговый вычет можно получить через работодателя или напрямую через налоговую. Через работодателя можно возместить расходы, которые были понесены в текущем году. Через налоговую — за прошедшие три года.
Вычет при покупке квартиры
Лимит вычета за покупку квартиры — 2 млн рублей, соответственно вернуть вы сможете максимум 13% от данной суммы — 260 тыс. рублей.
Например, если вы покупаете квартиру за 1,5 млн рублей, то сможете вернуть 195 тыс. руб. А если квартира стоит 3 млн руб., то вернуть получится максимум 260 тыс. руб., так как это лимит.
В случае с новостройкой право на имущественный вычет появляется в момент сдачи квартиры и получения акта приемки-передачи, если покупалась вторичка — в момент внесения владельца в ЕГРН. Нужно отметить, что не важно, когда была приобретена квартира, вычет можно сделать хоть на следующий год, хоть через 5 лет. Можно даже не иметь официального дохода на момент покупки. Главное, чтоб когда вы соберетесь делать вычет, у вас были платежи по НДФЛ.
Распределение вычета при долевой собственности
Гражданин Д. Гоцман, уступив нажиму тещи, купил-таки новую квартиру за 3 млн. руб., и оформил ее в долевую собственность со своей женой, в пропорции 50/50.
Так как все расходы по Договору купли-продажи приходятся на обоих долевых собственников, то супруги здесь могут произвольно распределить свои «фактические расходы» (и вычет, соответственно) по своему усмотрению. Гоцманы так и сделали.
Учитывая, что официальный доход главы семейства больше, чем доход его супруги, было решено перераспределить большую часть налогового вычета в пользу мужа. Распределили так:
- муж = 2 000 000 руб. х 13% = 260 000 руб. (к возврату);
- жена = 1 000 000 руб. х 13% = 130 000 руб. (к возврату);
Итого, в семью возвращается 390 000 руб. Причем, деньги так вернутся быстрее, чем если бы вычет оформили в равных долях.
Имущественный вычет определяется либо на основании заявления от супругов (в котором устанавливается пропорция, кто и в каком размере будет получать вычет), либо исходя из фактически подтвержденных расходов каждого из супругов на покупку жилья.
Физлица имеют право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на покупку жилой недвижимости плюс до 13 % расходов в части уплачиваемых процентов по ипотечному договору.
Согласно Налоговому кодексу РФ, а также письму Минфина РФ от 31 октября 2017 г. № 03-04-07/71600, размер имущественного налогового вычета в части основной стоимости жилья (без учета процентов) предоставляется в размере не более 2 000 000 рублей каждому из супругов (в зависимости от того, когда было установлено право собственности на приобретаемую квартиру: до 01.01.2014 года или после).
Также, согласно Налоговому кодексу РФ, а также письму Минфина РФ от 31 октября 2017 г. № 03-04-07/71589, размер имущественного налогового вычета в части уплачиваемых процентов при приобретении жилья в кредит предоставляется в размере не более 3 000 000 рублей каждому из супругов (в зависимости от даты собственности на жилье – до 01.01.2014 года или после).
Вычет — теперь каждому
Право на налоговый вычет при приобретении жилого помещения (квартиры, комнаты) или дома с участком, а также долей в них предоставлено в соответствии с пп. 3 п. 1 НК РФ. При приобретении жилья в общую собственность возможность вернуть налог имеет каждый из супругов, если он ранее не использовал это право на приобретение другого жилья.
До 1 января 2014 года применялось правило, по которому супруги должны были распределять между собой вычет в размере 2 миллионов рублей. После внесения изменений в Налоговый кодекс это ограничение больше не применяется. Каждый из супругов может претендовать на максимальный вычет, если позволяет доход и стоимость квартиры. Однако, если кто-либо обращается за возвратом налога в отношении купленной до 2014 года квартиры, необходимо применять старые правила.
Размер налогового вычета определяется на основе расходов, понесенных на строительство или приобретение недвижимости. Максимальный размер, доступный каждому супругу, составляет 2 миллиона рублей, то есть сумма налога к возврату составит 260 000 рублей. Если право на вычет есть у обоих супругов, общая сумма на семью составит не более 4 миллионов рублей и 520 000 рублей соответственно.
В расходы на приобретение жилья можно включить также подтвержденные расходы на ремонт (материалы и отделку).
Налоговый вычет можно заявить полностью или частично, а остаток перенести на следующий год или следующую квартиру. Но нельзя перераспределить его так, чтобы один из супругов получил назад налог с 4 миллионов, а второй — ничего. Максимальный размер вычета каждому из супругов в любом случае ограничен 2 миллионами рублей (т.е. вернут 260 000 рублей) в соответствии с п. 3 ст. 220 НК РФ. Возможность его увеличения в НК РФ не предусмотрена.
Отдельно предоставляется налоговый вычет с процентов, уплаченных за пользование ипотечным кредитом, потраченным на приобретение недвижимости. Общая сумма уплаченных процентов, попадающих под вычет, не может превышать 3 млн. рублей.
Предел налогового вычета
Разумеется, законодательством утверждены максимальные суммы налоговых вычетов:
| Налоговый вычет | Предел (руб) | Комментарий |
| Имущественный | 2 млн | Приобретение жилья |
| 3 млн | Покупка жилья по ипотечной программе | |
| Социальный | 120 тыс | На свое обучение |
| 50 тыс | Обучение каждого ребенка, брата/сестры | |
| 120 тыс | При необходимости лечения | |
| нет | Нахождение на лечении, признанном дорогостоящим |
Профессиональный налоговый вычет
Если в семье кто-то занимается предпринимательской, нотариальной или адвокатской деятельностью, или же имеет заработки от работы по гражданско-правовому договору, или является автором книг или деятелем искусства — данному члену семьи положены профессиональные налоговые вычеты, облегчающие налоговое бремя семьи.
| Категория налогоплательщиков | Условия получения налогового вычета |
| ИП на ОСНО, нотариус, адвокат | Размер вычета соответствует величине затрат, понесенных на протяжении налогового периода и имеющих прямое отношение к работе и получению дохода (суммы налогов помимо НДФЛ, платежи в фонды, гос. пошлины, связанные с деятельностью налогоплательщика).
Если затраты нечем подтвердить, вычет не превысит 20% от всех денежных поступлений гражданина. |
| Трудящиеся на основании гражданско-правового договора | Сумма вычета будет соответствовать величине понесенных в ходе работы затрат. |
| Авторы книг, изобретатели, деятели искусства | Вычет будет соразмерен понесенным в ходе работы затратам.
К недоказанным расходам будут применены нормативы по доходу: ● литераторам — 20% от суммы дохода; ● фотографам, архитекторам, дизайнерам — 30%; ● художникам, скульпторам, оформителям, декораторам — 40%; ● создателям видео, кино — 30%; ● авторам музыки для кино, театра — 40%; ● авторам музыки — 25%; ● деятелям науки — 30% от денежных поступлений первых 2 лет эксплуатации результатов работы. |
Когда нужно писать на перераспределение без выделения долей?
При покупке квартиры в совместную собственность без выделения долей по умолчанию признается, что супруги в равной степени владеют приобретенным имуществом.
По умолчанию считается, что вычет распределяется между супругами в равных частях – 50/50, однако по желанию можно перераспределить данные части по своему усмотрению.
Это удобно, так как возможно ранее льгота уже использовалась данными лицами в полном или неполном объеме.
Правом на возврат подоходного налога обладает каждый из супругов, изначально размер вычета одинаков для всех – 2 млн.руб. в отношении расходов на оплату стоимости квартиры. Возможно, что квартира для данной семьи уже не первая, и льгота ранее использовалась. Тогда супруги могут по своему усмотрению перераспределить свои остатки.
Заявление необходимо писать в налоговую инспекцию для того, чтобы показать, как именно супруги желают разделить право на имущественную льготу.
В зависимости от распределения будет осуществлен возврат НДФЛ с расходов на покупку квартиры.
Заявление на перераспределение можно не подавать, если супруги ранее не возвращали подоходный налог за недвижимость, а стоимость текущей покупки составляет 4 или более миллионов рублей. В этом случае нет смысла о чем-то уведомлять ФНС, налоговики в автоматическом режиме без заявления предоставят каждому из супругов полную сумму льготы по 2 млн.руб. на каждого.
С 1 января 2014 года родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) при приобретении имущества в собственность своих (подопечных) детей в возрасте до 18 лет могут получить за них имущественные вычеты (пункт 6 статьи 220 НК РФ). Конечно, если не воспользовались этой возможностью ранее, а также если доля ребенка оформлена официально.
По договоренности один или оба супруга могут увеличить размер своего вычета за счет доли ребенка. Манипуляция имеет смысл, когда стоимость доли одного или каждого взрослого не дотягивает до 2 млн руб. В законе и письмах Минфина нет инструкций, каким образом родители могут распределить вычет ребенка. Но, как следует из практики, при подаче документов в налоговую следует приложить заявление о распределении вычета ребенка между супругами.
Интересный нюанс: если родители не состоят в браке, но отец признал своего ребенка и помог его матери решить жилищную проблему, он имеет право получить налоговый вычет за детскую долю. Точно так же после развода покинувший семью отец сохраняет право на получение вычета за долю ребенка, так как квартира в браке приобретается, с точки зрения Семейного кодекса РФ, на совместные средства.
Теперь об отношениях со старшими родственниками. Для пресечения попыток махинаций с возвратом налогов в пункте 2 статьи 105 Налогового кодекса перечисляются взаимозависимые лица, при покупке жилья у которых нельзя получить вычет. Это супруг (супруга), родители (усыновители), дети (усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.
Но в недавнем письме Минфина РФ от 23.06.15 № 03-04-05/36145 был рассмотрен частный случай. В документе разъясняется, что при приобретении квартиры в общую совместную собственность у родителей мужа жена вправе получить имущественный вычет по НДФЛ. Это правило действует даже в том случае, если жилье приобретено за счет ипотечного кредита, основным заемщиком по которому является муж. Следуя логике, можно заключить, что один из супругов получит вычет в размере половины понесенных расходов, если недвижимость куплена у братьев-сестер второго.
Добавим, что Минфин ранее заявлял: оснований для отказа в предоставлении имущественного вычета нет, если договор купли-продажи заключен между супругой и родителями мужа и недвижимость или ее доля оформлена в собственность жены (письма Минфина России от 09.01.14 № 03-04-05/18 и от 29.06.12 № 03-04-05/5-801). А вот в том случае, если сделка заключена между супругом и его родителями и квартира оформлена в единоличную собственность покупателя, жене вычет не полагается (письмо от 13.04.15 № 03-04-05/20907).
ВАЖНО
Если родители получили вычет, купив жилье на имя ребенка, он не утрачивает право воспользоваться вычетом в дальнейшем
Всех хитросплетений жизненных сценариев в законодательстве не предусмотреть. Потому Минфин, а вслед за ним и мы продолжим писать на тему налогового вычета при покупке жилой недвижимости.
Заявление о распределении вычета: как оформить и сдать
По закону такое заявление может составляться в произвольной форме. Налоговая служба не в праве утверждать его форму. Однако, зачастую, на информационных стендах в налоговых инспекциях висят рекомендуемые формы подобных заявлений. Вы вправе составить заявление по той форме, которая рекомендована инспекцией или заполнить заявление на возврат налога по той форме, которая размещена у нас. В любом случае отказать вам по тому основанию, что ваша форма не соответствует образцу в инспекции налоговая служба НЕ В ПРАВЕ. Наша форма составлена на основании официального письма Федеральной налоговой службы России от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630, где приведены рекомендуемые образцы документов. Это письмо обязательно для применения всеми налоговыми инспекциями России.
На нашем сайте приводятся:
1. Заполненная форма заявления на распределение имущественного вычета (в качестве образца). 2. Шаблон заявления на распределение имущественного вычета в формате DOC (см. прикрепленный файл), который вы можете скачать и заполнить ориентируясь на наш образец и указав собственные данные.
Заявление может быть сдано вами в инспекцию лично или отправлено по почте (во-втором случае днем предоставления заявления считается дата его передачи почтовому отделению для отправки).
В первом случае (при передаче лично) составьте заявление в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй — останется у вас. При этом потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего заявление о возврате налога, проставит на втором (вашем) экземпляре отметку-штамп о принятии заявления с указанием текущей даты.
Во-втором случае (отправка по почте) отправляйте заявление ценным письмом с описью вложений и, желательно, с уведомлением о вручении. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление (если письмо направлялось с уведомлением). Эти документы будут подтверждать факт отправки заявления в налоговую инспекцию.
Заявление о распределении вычета: когда может понадобиться?
При покупке недвижимости в совместную собственность (например, мужем и женой) без распределения долей общая сумма имущественного вычета распределяется между ними. Причем в том порядке, который они сами для себя определят (например, одному 40%, а другому — 60% от общей суммы имущественного вычета). Подробнее о имущественном вычете смотрите по ссылке (подзаголовок «Имущественный вычет при совместной покупке квартиры»). Чтобы установить порядок распределения вычета в налоговую инспекцию нужно подать специальное заявление.
Заявление о распределении вычета вам понадобиться далеко не всегда. Оно необходимо, если стоимость купленной недвижимости меньше 4 000 000 руб. Объясню почему.
По налоговому законодательству сумма вычета равна стоимости купленной квартиры. Однако, закон ограничивает его максимальную сумму. Не зависимо от стоимости квартиры каждый покупатель вправе получить вычет лишь в пределах 2 000 000 руб. Получается, что если супруги покупают квартиру, например за 6 000 000 руб., то сумма расходов каждого составит 3 000 000 руб. То есть безо всякого заявления каждый вправе претендовать на вычет в его максимальной сумме — 2 000 000 руб.
Какую дату указывать в поле «Дата заявления о распределении имущественного вычета»?
Данные: Приобретена недвижимость в 2021 г. Стоимость — больше 4 млн. Вторичный рынок. НЕ ипотека. Оформлена на жену.
В браке ( бр. контракта нет, общая совместная собственность).
Муж – пенсионер с 2021 г, работающий. У мужа имеются облагаемые НДФЛ доходы за 2014, 2015, 2021, 2021, 2021 гг 1.
В соответствии с НК РФ оба супруга имеют право использовать налоговый вычет – каждый в размере 2 млн руб. Обязательно ли в связи с этим заявление супругов о распределении вычета? 2. Что указывать в программе ИФНС «Декларация 2017» в поле «Вид собственности на объект»(020) — индивидуальная, общая совместная ( с заявлением о распределением доходов), общая совместная ( без заявления о распределением доходов)?
2. Что указывать в программе ИФНС «Декларация 2017» в поле «Вид собственности на объект»(020) — индивидуальная, общая совместная ( с заявлением о распределением доходов), общая совместная ( без заявления о распределением доходов)?
И соответственно – в 3-НДФЛ в п.1.2. Лист Д ( 1- индивидуальная или 3- общая совместная )?
Какую дату указывать в поле
«Дата заявления о распределении имущественного вычета»
/понесенных расходов» в программе и соответственно в п.1.9 (090) Листа Д.
, если заявление о распределении вычета не требуется? 3. В доходах мужа за 2021 г есть дивиденды. В соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ в отношении доходов от долевого участия в организации налоговые вычеты не применяются.
Как семье правильно сейчас оформить покупку квартиры
Чтобы семье воспользоваться максимальным размером вычета, надо перед оформлением все рассчитать.
Основным показателем для распределения доли между мужем и женой будет — официальный доход, который облагается НДФЛ.
Надо умножить свой ежемесячный доход на 12 месяцев и получится годовой доход. Заработок берется с учетом НДФЛ, а не тот, который получаете на руки.
Затем сравните у кого больше равен доход. И распределите пропорционально заработку долю владения недвижимости.
Например, семья приобрела квартиру за 5000000 руб.
Доход мужа за месяц составляет 70000 рублей, у жены — 50000 рублей.
Годовой заработок мужа будет — 840000 руб. (70000 × 12), жены — 600000 руб. (50000 × 12).
Общий доход семьи за год — 1440000 руб.
Супругам лучше распределить в следующей пропорции — 60% на мужа, 40% на жену. Так они быстрей смогут вернуть всю сумму НДФЛ.
Итого, муж и жена смогут вернуть себе максимальный налог на доходы по 260000 рублей на каждого. Муж будет подавать декларацию 3-НДФЛ в течение трех лет ежегодно, а жена — в течение четырех лет ежегодно. Если заработная плата станет выше, то вернуть можно и раньше.
Если ваш доход за год меньше, чем размер имущественного вычета, то оставшаяся сумма переносится на следующий год. И будет возвращаться ежегодно, до полного использования. Это может продолжаться несколько лет.
Заявление на распределение суммы за жилье может быть подано только один раз в налоговые органы.
На проценты по кредиту можно подавать ежегодно. Если в следующем году изменятся условия дохода в семье, то можно изменить размер возврата НДФЛ. По заявлению можно каждый год перераспределять сумму налога на доходы к получению.
По истечении календарного года, каждому супругу необходимо:
- Получить справку 2-НДФЛ у работодателя со всех мест работы о начисленной заработной плате и удержанных сумм.
- Заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.
- Подготовить все копии подтверждающих документов на недвижимость.
- Сделать копии платежных документов.
- Написать заявление о распределении доли.
- Подать весь комплект документов в налоговую инспекцию по месту регистрации.