Связанные организации: взаимозависимые и аффилированные лица
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Связанные организации: взаимозависимые и аффилированные лица». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чтобы показать пример дочерней и аффилированной компании, мы рассмотрим MGM Resorts International, компанию казино и курортов, известную своей недвижимостью в Лас-Вегасе. MGM Resorts управляет несколькими казино по всей территории США, а также за рубежом. У компании есть дочерняя компания MGM China Holdings Limited, в которой ей принадлежит 56%. Владение 50%+ в компании квалифицирует MGM China как дочернюю компанию и MGM Resorts International имеет больший контроль.
Как доказать аффилированность юридических лиц?
Понятие аффилированности в российском законодательстве остается не до конца раскрытым. Еще в 2012 году на рассмотрение в Госдуму внесли законопроект № 47538-6. В нем авторы пытались подробно раскрыть термин аффилированности и перечислить конкретные схемы участия одного юридического лица в деятельности другого. Более того – один из пунктов проекта предусматривал возможность признания судом аффилированных отношений, несмотря на отсутствие конкретных законодательно предусмотренных признаков, то есть, исходя из фактических обстоятельств дела.
Однако в статью 53.2 Гражданского кодекса РФ до сих пор не внесены изменения, но в современной судебной практике признают возможность наличия прямой и косвенной аффилированности по фактическим основаниям, даже в случае отсутствия правоотношений между организацией и связанными лицами.
Так, из определения Верховного Суда РФ от 15.06.2016 № 308-ЭС16-1475 следует, что наличие аффилированных связей можно доказывать любыми, не запрещенными процессуальным законом средствами. Даже в случае, когда две организации не входят в одну группу лиц, то в качестве доказательств можно использовать следующие обстоятельства:
- у юридических лиц одни и те же дебиторы;
- пересечение основных видов деятельности юридических лиц;
- расходование кредитных средств организации на обеспечение нужд контрагента;
- если продукция одной организации отгружается со склада другой;
- юридические лица выступают взаимными кредиторами и дебиторами;
- обе компании подали заявление о банкротстве по упрощенной процедуре в один день.
Таким образом, ключевым признаком аффилированности являются не взаимоотношения в рамках экономической зависимости, а возможность влиять на принципиальные решения юридического лица, от которых зависит судьба организации.
Кроме того, в судебной практике существуют примеры, когда наличие аффилированной связи ставилось под сомнение даже при наличии явной экономической зависимости. Так, в деле о банкротстве (постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.01.2014 № 15АП-19042/2013 по делу № А53-3626/2013) суд пришел к выводу, что о факте принадлежности к одному «производственному комплексу» и наличии зависимости деятельности одной организации от другой не свидетельствуют следующие обстоятельства:
- наличие договорных отношений;
- исполнение полномочий единоличных исполнительных органов покупателя и поставщика одним и тем же лицом;
- аффилированный состав акционеров организаций.
Пример консолидированных аффилированных и дочерних компаний
Аффилированной компанией MGM Resorts International является Las Vegas Arena Company. Компания управляет ареной T-Mobile Arena в Лас-Вегасе, которая является одной из самых высокодоходных арен в мире — здесь проводятся многочисленные спортивные и музыкальные мероприятия.
Согласно презентации доходов, MGM Resorts владеет 42,5% акций Las Vegas Arena Company. Эта доля была приобретена в рамках совместного предприятия с AEG и Athena Arena, LLC. MGM Resorts International не может осуществлять контроль над компанией Las Vegas Arena, как это было бы возможно в случае с MGM China.
Почему важно проверять контрагентов на аффилированность и взаимозависимость?
Чтобы не нарушать закон. Согласно законодательству, все коммерческие компании обязаны вести списки аффилированных лиц и указывать информацию в бухгалтерской отчетности. За сокрытие информации фирме грозят штрафы и дисквалификация. Ведение списка позволит:
-
снизить риск, что сделку с контрагентом признают незаконной, например, из-за исполнительного коллегиального органа;
-
оценить, насколько безопасно заключать договор с предприятием;
-
предотвратить вмешательство посторонних лиц в деятельность организации;
Разновидности взаимозависимости у юридических лиц
Признаки аффилированности у юридических лиц можно разделить на несколько категорий:
- Юридическая заинтересованность. Аффилированность предприятия будет характеризоваться наличием четкой прослеживаемой юридической связи между бенефициарами. Сюда также относится и конфликт интересов. Что это в данном случае? Когда сделка останавливается официальными надзорными органами из-за личной заинтересованности лица, находящегося на государственной службе.
- Фактическая заинтересованность. Как доказать аффилированность юридических лиц здесь? К сожалению, практика показывает, что этот вид заинтересованности практически недоказуем. Выявление аффилированности возможно только в том случае, если у контрагентов есть один и тот же главный акционер. Это может выявить налоговая проверка. Пример: владение офшорными компаниями, привлечение родственников к управлению фирмами в качестве номинальных владельцев.
- Экономическая заинтересованность. Случай взаимозависимости производителя и поставщика. Такая аффилированность предполагает наличие связи между дебитором и клиентом и оказывает свое влияние на результат сделки.
Это признаки аффилированности юридических лиц по ГК РФ. С развитием технологий появляются и новые примеры. Например, такая разновидность, как аффилированность сайтов. Создается несколько вспомогательных дочерних порталов для продвижения основного интернет-ресурса. Через эти сайты пользователи перенаправляются на материнский портал, что увеличивает в разы показатели его посещаемости.
Кто может быть аффилированным лицом
Юридические лица могут быть аффилированными как с организациями, так и с физическими лицами. В их перечень входят:
- руководитель исполнительного органа юрлица. Например, Вагит Алекперов, формально владеющий 2,5% акций «Лукойла», — лицо, исполняющее полномочия единоличного исполнительного органа этой компании, а значит – аффилированное;
- член совета директоров, наблюдательного совета или другого коллегиального органа юрлица. Грегор Моват или Тимоти Демченко не имеют акций компании «Магнит», но в 2018 году являются членами ее совета директоров, и, соответственно, признаются аффилированными лицами;
- владельцы более чем 20% акций или долей в уставном капитале. Компания «Роснефтегаз» владеет 50% акций ПАО «Роснефть» и на этом основании является аффилированным лицом;
- зависимая организация, в которой этому юрлицу принадлежит больше 20% (например, дочерняя компания);
- фирмы, входящие в ту же группу лиц (об этом подробнее в следующей главе), что и данная компания.
Физические лица могут быть аффилированными:
- у организаций, в которых эти физлица распоряжаются более 20% долей в уставном капитале;
- у других компаний, входящих в ту же группу, что и физлицо.
Что значит аффилированные компании. Бизнес и экономика
Чаще всего под словом «аффиляция» подразумевается юридический термин, касающийся различных коммерческих организаций и некоммерческих учреждений. В общих чертах это означает зависимость одной организации от другой, более крупной.
Такая дочерняя компания может осуществлять самостоятельную коммерческую деятельность, выступая де-юре в качестве самостоятельного хозяйствующего субъекта. Однако, вся стратегия развития производства и развития подобного филиала зависит от решений вышестоящей организации.
Аффилированные компании всегда выступают и действуют в интересах друг друга, помогая решать задачи развития бизнеса, а также конкурентной борьбы.
В российском законодательстве аффилированность юр.лиц не прописана настолько же исчерпывающе, как в странах Запада. У нас это более размытое и общее понятие.
Последствия признания компаний аффилированными
Общие последствия признания компании аффилированным лицом следующие:
- сделки юридических лиц могут быть признаны контролируемыми;
- взаимозависимость учитывается налоговыми органами в рамках вопроса о получении компаниями необоснованной налоговой выгоды;
- восстановление амортизационной премии, если аффилированному лицу реализовано основное средство, введенное в эксплуатацию менее 5 лет назад;
- если в сделках между аффилированными лицами применены не рыночные цены, то налогоплательщики могут сами скорректировать налоговую базу и размер налогов;
- в случае обнаружения недоимки, числящейся более 3 месяцев, ИФНС вправе взыскать ее в судебном порядке.
Всегда ли аффилированность запрещена?
Английское слово affiliated в переводе означает «присоединенный», без всякого негативного оттенка. Всем известно, что крупные компании часто практикуют открытие своих отделений, дочерних фирм и филиалов. Они делают это открыто и нередко с использованием в названиях связанных с ними предприятий известных логотипов и торговых марок.
Значение слова само по себе не содержит намека на преступный сговор, который всегда составляет тайну его участников.
Примером опасных связей заинтересованных лиц могут служить злоупотребления при проведении государственных закупок. Может показаться, что участие аффилированных лиц в торгах должно быть категорически запрещено, но это не так. В российских правовых нормах дается их определение. По закону 44-ФЗ (ст. 39, ч.6) ими считаются супруги, близкие родственники, в том числе неполнородные, усыновители, усыновленные и пр.
При этом нет прямого запрета участия аффилированных с членами комиссии лиц в закупках по государственным заказам. Другой закон, 135-ФЗ указывает на недопустимость ограничения или устранения конкуренции с использованием взаимных связей заинтересованных сторон. Аналогичные положения присутствуют и в 223-ФЗ.
Иными словами, аффилированность как таковая юридически не означает наличия преступно-коррупционных намерений. Тем не менее, она потенциально создает для них условия в тех случаях, когда ее скрывают.
Аффилированные лица компании
Кратко
Общее определение аффилированных лиц довольно лаконичное. Закон понимает под ними физических и юридических лиц, способных оказывать влияние на деятельность организаций и физлиц, которые осуществляют предпринимательскую деятельность. Термин используется в корпоративных отношениях, антимонопольном регулировании, в банкротстве.
Какой закон определяет
Статья 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках».
Подробнее
Аффилированными лицами компании являются:
- член ее совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, член ее коллегиального исполнительного органа, а также ее руководитель;
- лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов голосующих акций либо вкладов, долей уставного или складочного капитала компании;
- организация, в которой данная компания имеет право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;
- члены советов директоров (наблюдательных советов) или иных коллегиальных органов управления, коллегиальных исполнительных органов участников, руководители финансово-промышленной группы — если компания является участником финансово-промышленной группы;
- лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данная компания.
Определение аффилированности по признаку «группы лиц» — пожалуй, самое сложное в применении на практике. Группа лиц — это несколько физических лиц или организаций, которые взаимосвязаны друг с другом определенным образом.
Например, в группу лиц входят:
- компания и ее участник (физлицо или другая организация), который имеет более 50% общего количества голосов голосующих акций, вкладов или долей в уставном (складочном) капитале;
- физическое лицо (например, участник компании) и его родственники: супруг, родители, усыновители, дети, братья и сестры;
- лица, каждое из которых по ряду признаков входят в группу с одним и тем же физлицом или компанией и те, кто входит в группу с любым из таких лиц.
Полный перечень признаков тех лиц, которые могут входить в группу лиц, содержится в ст. 9 Закона РСФСР от 22.03.1991 № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» (далее — Закон о конкуренции).
Аффилированными лицами индивидуального предпринимателя являются:
- лица, которые принадлежат к той группе лиц, к которой принадлежит этот предприниматель;
- компания, в которой он вправе распоряжаться более чем 20% общего количества голосов голосующих акций или вкладов, долей уставного или складочного капитала компании (ст. 9 Закона о конкуренции).
Статья 4 ФЗ, как было выше сказано, определяет, что такое аффилированные лица. Кроме того, нормативный акт расшифровывает и возможный состав данной категории. В список аффилированных лиц в первую очередь входят субъекты, тесно связанные с механизмом контроля.
К ним могут быть отнесены держатели крупного пакета голосующих акций, непосредственные участники процесса управления предприятием. Аффилированность подразумевает, как правило, возможность одностороннего воздействия одной стороны хозяйственно-экономической деятельности на другую.
Следует подчеркнуть, что имеются в виду отношения, носящие не имущественный, а именно управленческий характер. Имущественную зависимость можно, скорее, определить как следствие, а вовсе не условие возникновения зависимости от контроля. Не последнюю роль в данном вопросе играют взаимоотношения родственного характера.
Определение группы лиц
О группе лиц подробно рассказано в ст. 9 последнего антимонопольного закона 2006 года. Этот термин объединяет предпринимателей и организации, обладающих полным контролем деятельности фирмы по сравнению с остальными участниками. Обладая 50% акций, долей, а иногда и более, они имеют право полного управления обществом. Указания таких лиц обязательны для исполнения.
Аффилированные лица способны контролировать других субъектов бизнеса, но обязаны при этом действовать в рамках установленных антимонопольных федеральных законов, соблюдая требования гражданского и налогового законодательства. Все сделки, совершаемые аффилированными лицами, не должны приносить ущерб корпорациям.
Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl Enter, чтобы сообщить нам.
Исходя из данного выше определения, это все те, кто может неким образом оказывать влияние на принятие управленческих решений и ведение предпринимательской деятельности организации.
В законе РСФСР от 22.03.1991 №948-1 указано кто именно может относится к таким лицам:
- Члены единоличного исполнительного органа (Совет директоров);
- Члены коллегиального исполнительного органа;
- Генеральный директор;
- Владельцы более 20% акций, дающих право голоса на собрании акционеров или доли в уставном капитале;
- Юридические лица, входящие в ту же финансово-промышленную группу (группа компаний, состоящая из нескольких ООО – тогда они все аффилированные).
- Управляющая организация.
Аффилирование (Affiliations) — это
Аффилирование — это присоединение предприятия, фирмы к другому, более крупному, родственному предприятию в качестве филиала.
Определение аффилированной — ассоциированной или присоединенной компании
Аффилирование — это воздействие, влияние физического лица на деятельность компании, фирмы.
Краткое определение аффилированных лиц
Аффилирование — это совместная деятельность, поддержка.
Аффилирование — это фильтр (этакий Дункан Маклауд), направленный на удаление из поискового результата сайтов одного и того же вебмастера продвигающий одну и ту же информацию, выдаваемых при одном и том же запросе.
Симптомы аффилирования сайтов
Аффилирование — это борьба с монополизацией поисковой выдачи.