Как изменятся налоги и лимиты для ФОП в 2023 году: названы новые суммы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как изменятся налоги и лимиты для ФОП в 2023 году: названы новые суммы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Неуплата налогов или других всевозможных обязательных сборов грозит серьезной ответственностью, указанной в Уголовном кодексе страны. Уклонение от уплаты налогов, связанное с целенаправленным стремлением не платить государству, вне зависимости от того, физическое ли это лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, или же юридическое, грозит неминуемым штрафом, размер которого доходит до 34 000 гривен.

Часть предприятий познакомились с аббревиатурой «ЕНП» еще в этом году, так как в июле стартовал пилотный проект по использованию Единого налогового платежа юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Но, начиная с 1 января 2023 года, использовать ЕНП обязательно всем организациям.

Суть ЕНП состоит в том, что теперь все платежи юридические и физические лица будут перечислять на общий счет, а далее инспекция будет распределять поступившие средства по целям. Так, в Налоговом кодексе будет введено новое понятие «Совокупная обязанность», которое означает сумму всех платежей, которое лицо обязано перечислить на единый счет.

В совокупную обязанность будут включены налоги, авансовые платежи, взносы, сборы, пени, штрафы и суммы налога, подлежащие возврату.

Приоритетность зачета сумм будет происходить в следующей последовательности:

1. Недоимки, начиная с наиболее раннего момента выявления;

2. Налоги, взносы;

3. Пени;

4. Проценты;

5. Штрафы.

Налоги и сборы: общегосударственные

Налоги общегосударственные на Украине обязательны для выплаты всеми гражданами страны, исключение могут составлять определенные территории, указанные в кодексе. Они включают в себя множество сборов, список следующий:

• Пошлины.
• Земельный налог.
• Налог на прибыль организаций и предприятий в Украине.
• За использование недр земли.
• Военный налог.
• Использование ресурсов радиочастотного типа.
• Экологический налог.
• Использование воды в специальных целях.
• Транспортный налог.
• На развитие таких отраслей, как хмелеводство, разведение виноградников и садов.
• Налоги на доходы физических лиц.
• Сельскохозяйственный сбор фиксированного типа.
• За транспортировку и добычу аммиака, газа и нефти на всей территории страны.
• За землю на Украине.

Добавленная стоимость — это категория стоимости, полученной в ходе производства той или иной продукции в рамках рыночных отношений. В нее вкладываются понесенные затраты на производство (сырье, материалы, услуги, оплата труда, амортизация и износ оборудования, прибыль), не включая обязательные налоговые обязательства предприятия.

Соответственно, НДС — налог на добавленную стоимость. Он заключен в стоимость покупки и уплачивается прямым покупателем в пользу производителя. Продавец, в свою очередь, перечисляет налог в бюджет после реализации товаров, услуг.

Важно! Производитель продукции/услуг делает перечисления налога на добавленную стоимость в бюджет в части стоимости сырья и других издержек производства. Обязательство по платежам налога на добавленную стоимость за отчетный период складывается из показателей суммы реализованных товаров, услуг покупателям .

Понятие налога на добавленную стоимость складывается также из налоговых обязательства кредита при поставке товаров и услуг. Суммой налогового кредита агент может уменьшить свои обязательные платежи НДС в бюджет в текущем периоде. Налоговый кредит состоит из сумм НДС, входящих в стоимость товаров, услуг, полученных от другого налогоплательщика НДС. Налогоплательщик оплачивает налог в бюджет страны в виде разницы по сумме НДС между обязательством и кредитом после окончания налогового периода, в установленные сроки.

Электронное администрирование налога. Возмещение

Автоматический учет налогоплательщиков обеспечивается системой электронного администрирования налога на добавленную стоимость. Счета для плательщиков НДС открываются автоматически. Расчеты с бюджетом проводятся с этих счетов. Это перечисление в бюджет налоговых обязательств по НДС. Сюда же поступает сумма из бюджета на возмещение излишне уплаченных сумм НДС.

В расчет обязательства к уплате идет сумма налогов:

• из налоговых накладных по поставщикам и покупателям, формирующих обязательство и кредит, прошедших регистрацию в Едином реестре;
• перечисленных в бюджет за ввезенный товар на таможенную территорию;
• на которые есть право зарегистрировать налоговые накладные.

Кроме того, учет ведется по суммам движения и остатков на счете системы администрирования НДС и по другим показателям. По окончании отчетного периода производится расчет налоговых обязательств и кредита по НДС в системе электронного администрирования налога. Если сумма НДС в расчете выше, чем подлежит перечислению, то плательщик налога имеет право на получение возмещения НДС от государства.

Запрос на возмещение НДС оформляют подачей заявления в ГФС. К заявлению на возврат суммы возмещения прилагают декларацию с цифрами по налоговому обязательству и кредиту и с обозначением суммы возмещения. Для заявления на сумму возврата по НДС есть свой Реестр заявлений. Документ вносится автоматически в течении рабочего дня. Суммы возмещения НДС, что уже согласованы, поступают на счета плательщиков в зависимости от очередности регистрации в Реестре.

Подача декларации и срок уплаты

Порядок заполнения и форма налоговой декларации по НДС определены и утверждены Приказом Минфина Украины. Отчетный налоговый период в большинстве случаев используют равный одному календарному месяцу. С таким налоговым периодом декларацию подают до 20-го числа, следующего за отчетным месяца. Есть некоторые нюансы в определении налогового периода при регистрации и аннулировании предприятия. Рассмотрим их.

Когда лицо, плательщик налога, зарегистрировалось не в первый день месяца, то период первой отчетности определяют с момента регистрации до последнего дня следующего целого календарного месяца.

Когда плательщик налогов аннулирует свою налоговую деятельность не в последний день месяца, то последний налоговый период для отчетности — период с первого дня этого месяца и до даты аннулирования.

Есть случаи, определенные в Налоговом кодексе, в которых налоговым периодом считается квартал.

Такой период действует по выбору для плательщиков единого налога. Заявление о выборе подают с декларацией за последний отчетный период года. Новый квартальный отчетный период действует с наступающего календарного года.

Квартальные налоговые декларации по НДС предоставляют в органы контроля в течении сорока календарных дней после окончания отчетного квартала.

Когда плательщик налогов переходит с упрощенной системы на общую, он обязан самостоятельно перейти и подавать декларацию НДС по результатам календарного месяца. Переход на месячный отчетный период проводят с месяца регистрации плательщиком на общей системе налогообложения.

Сумму расчетного налогового обязательства по уплате НДС налоговый агент обязан перечислить в бюджет в течении 10 календарных дней после крайнего срока подачи декларации о налоге. Фактически это к первому числу следующего после подачи декларации месяца.

…а минимальные зарплаты не повысят

В проекте главной финансовой ведомости страны сказано — минимальная зарплата и прожиточный минимум останутся на уровне 2022 года. Но, по прогнозам чиновников, в следующем году средняя зарплата достигнет примерно ₴18 500, что на 30% выше сегодняшнего показателя, а инфляция взлетит до 30%.

Часть людей уже потеряла работу, многим существенно урезали зарплату. По данным летнего опроса социологической группы «Рейтинг», сегодня около 39% украинцев не имеют постоянной работы. До войны этот показатель составлял 23%.

Заработные платы выросли только у 9% граждан. У 43% ничего не изменилось, а остальные либо получают значительно меньше, либо вообще лишились зарплат. Вряд ли эта тенденция поменяется в 2023 году.

Скорее всего, в Кабмине рассчитывают на рост средней зарплаты за счет высокого жалованья военнослужащих, принимающих участие в боевых действиях. Их доходы значительно превышают среднестатистические показатели мирного времени в Украине. И это понятно, ведь они рискуют жизнью.

Вряд ли в 2023 году следует ожидать роста зарплат в невоенных отраслях. Бизнес не готов к увеличению затрат, поскольку уже терпит большие убытки и несет значительные расходы. Во многих случаях компании не имеют возможности поднимать зарплаты сотрудников, хотя бизнесмены прекрасно понимают, что во время войны цены на все взлетели и будут расти дальше.

Почему все платят одинаково

Еще один вопрос, который часто задают потребители: много ли украинцы платят налогов по сравнению с другими странами? Чиновники любят обвинять граждан в том, что они часто работают неофициально, а эксперты говорят, что украинская система налогообложения заставляет людей уходить в тень. Дело в том, что наши граждане платят одинаковые налоги как с минимальной зарплаты, так и с миллионных доходов членов каких-нибудь наблюдательных советов госпредприятий. В большинстве же развитых стран люди с невысокими официальными доходами платят невысокие налоги или вовсе освобождены от них.

— Например, в Великобритании предельная ставка налога на доходы составляет 45%, но ее платят только те, кто зарабатывает более 50 тысяч фунтов в год. Доходы до 50 тысяч фунтов облагаются по ставке 20%, а доходы ниже тысячи фунтов в месяц (это 37,8 тыс. грн) — вообще не облагаются налогом, — резюмируют эксперты. — Налоговая система Украины достаточно запутанная. Не в последнюю очередь власть делает это намеренно: чтобы не раздражать граждан, их убеждают в том, что налоги за них платят продавцы и работодатели.

КСТАТИ

Сейчас даже многие продавцы подакцизных товаров начали указывать в чеке, какую сумму налогов заплатил покупатель, заправляя, например, бензин на АЗС. Возможно, это поможет гражданам оценить, сколько на самом деле забирает государство в бюджет.

Налог на добавленную стоимость — непрямой налог, применяемый в Украине с 1992 года. Базой налогообложения НДС, как правило, является договорная стоимость товара. Объектом налогообложения является операция по поставке товара, работ, услуг.

Плательщиками налога, по сути, являются все участники хозяйственных операций. Активными плательщиками являются предприниматели, зарегистрированные как плательщики НДС в органах Государственной фискальной службы, пассивными же плательщиками являются все остальные.

Особенности налогообложения нерезидентов

Любые доходы от проведения хозяйственной деятельности, полученные нерезидентом и имеющие Украину в качестве источника их происхождения, облагаются налогами.

Лица, осуществляющие выплаты в пользу нерезидента, обязаны удерживать налог в размере 15% суммы, если иное не предусмотрено нормами международных соглашений.

Резиденты, осуществляющие выплату дохода нерезидентам от осуществления портфельных инвестиций в процентные облигации или процентные казначейские обязательства, уплачивают налог в размере 30% суммы такого дохода за счет такой выплаты.

Суммы прибылей нерезидентов, осуществляющих свою деятельность на территории Украины через постоянное представительство, облагаются налогами в общем порядке.

Если нерезидент осуществляет свою деятельность не только в Украине, но и за ее пределами и при этом не определяет прибыль от своей деятельности, которая проводится им через постоянное представительство в Украине, сумма прибыли, подлежащая налогообложению, определяется на основании составления нерезидентом отдельного баланса финансово — хозяйственной деятельности, согласованного с налоговым органом по местонахождению постоянного представительства.

При невозможности определения прибыли путем прямого подсчета налогооблагаемая прибыль устанавливается налоговым органом как разность между валовым доходом и валовыми затратами, определенными путем применения коэффициента 0,7 к сумме полученного (начисленного) валового дохода.

УСН с 1 января 2023 года

Все индивидуальные предприниматели не смогут применять УСН вне зависимости от вида деятельности.

Кроме того, некоторые организации также не вправе применять УСН:

1. организации, имеющие один или несколько филиалов, состоящих на учете в налоговых органах;
2. организации, осуществляющие обмен цифровых знаков (токенов) на иные цифровые знаки (токены), отчуждение цифровых знаков (токенов) за электронные деньги, а также получающие имущество (кроме денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте), если такое получение обусловлено осуществлением операций с цифровыми знаками (токенами) либо их наличием у организации;
3. доверительные управляющие при доверительном управлении имуществом, вверители при доверительном управлении имуществом;
4. для субъектов, получающих от других лиц наличные и (или) безналичные денежные средства, не составляющие их валовую выручку и не являющиеся суммами (выручкой, доходами), не включаемыми ими в валовую выручку, будет установлено право выбора — прекратить применение УСН либо уплачивать налог при УСН исходя из всех сумм поступлений на счет и в кассу, а не только из вознаграждения и дополнительной выгоды. Это важно для организаций, получающих денежные средства:

• на основании договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров, договоров транспортной экспедиции либо по договорам, заключенным ими во исполнение таких договоров;

Примечание

Это изменение коснется в первую очередь туристических агентств, т. к. они работают по договору комиссии и деньги, полученные за туры не являются их выручкой, а перечисляются туроператору.

• как возмещение (оплату) расходов независимо от даты их осуществления и того, в чьих интересах они осуществлены, расходов, указанных в части второй подп. 5.3 п. 5 ст. 328 НК-2023;

Примечание

В том числе возмещение арендодателю (лизингодателю, наймодателю).

• в связи с участием в расчетах между иными лицами путем получения указанными организациями денежных средств от одного лица и их передачи (перечисления) другому лицу.

Налоги на имущество в Турции

Транспортный налог в Турции платят физические и юридические лица — владельцы наземных автотранспортных средств, воздушного и водного транспорта: автомобилей, яхт, катеров, самолетов и вертолетов.

Налог на автомобили определяется в соответствии с годом выпуска, весом, стоимостью автомобиля и мощностью двигателя. Для расчета налога на самолеты и вертолеты учитывается максимальная взлетная масса.

Транспортный налог начисляется ежегодно в начале января, а уплачивается частями — в январе и июле каждого года.

НДС при покупке нового автомобиля у официального дилера в Турции уплачивают все покупатели, кроме иностранцев с действующим разрешением на работу.

На кого «делают ставку» на Западе

На Давосском форуме европейские политики обсуждали вопрос о результатах российско-украинского конфликта. Они уверены, что закончить это противостояние нужно победой Украины. Но Киеву самому не победить. Именно поэтому нужно усилить военную помощь.

Только в таком случае можно гарантировать сохранение мира в том состоянии, в каком он есть, считают в НАТО и Евросоюзе.

Правда там не планируют «идти дальше». Там говорят, что нужно просто закончить СВО победой Украины и на этом остановится. А если Киев пойдет дальше, то возникновение ядерной войны не избежать.

Впрочем, не все западные политики опасаются применения ядерного оружия. Толи по своей истинной глупости, толи из-за осознания того, что РФ не пойдет на это, они делают страшные предложения, связанные с нанесением примитивных ударов.

В свою очередь, в Турции придерживаются иного мнения. Там считают, что Зеленского намерено втянули в заранее «проигранную войну». Стратегическому положению США в Европе придёт конец, и, возможно, родится новый мировой порядок с несколькими центрами силы, помимо Америки.

Турецкие эксперты сходятся во мнениях. Украине не победить огромную страну с мощным ядерным потенциалом и ввязываться в конфликт не нужно было изначально.

Для поставки какой продукции предназначена сниженная ставка НДС

Перечень продукции с указанием кодов УКТВЭД, в случае поставки которой применяется ставка НДС в размере 14 %, приведен в п. 193.1 НК. Это продукция, которая относится к следующим товарным группам (подгруппам) УКТВЭД:

• 0102 – крупный рогатый скот, живой;
• 0103 – свиньи, живые;
• 0104 10 – овцы;
• 0401 – в части молока цельного;
• 1001 – пшеница и смесь пшеницы и ржи (меслин);
• 1002 – рожь;
• 1003 – ячмень;
• 1004 – овес;
• 1005 – кукуруза;
• 1201 – соевые бобы;
• 1204 00 – семена льна;
• 1205 – семена сурепки и рапса;
• 1206 00 – семена подсолнечника;
• 1207 – семена и плоды других масличных культур;
• 1212 91 – сахарная свекла.

Похожие записи:

• Общие положения об исполнении обязательств
• Моральный вред: судебная практика
• Материнский капитал: что это, кому выдаётся и как его получить